Norma ASF nr. 7/2017 privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare anuale individuale ale entităţilor din sistemul de pensii private – modificări (Norma ASF nr. 30/2020)
Noua reglementare
Potrivit noii reglementări, anexa nr. A1 „Bilanț” se modifică și va avea următorul conținut:
„ANEXA nr. A1
SOCIETATEA DE PENSII PRIVATE
BROKERUL DE PENSII PRIVATE
| Județul ………………………..|_|_| Entitate …………………….. Adresa: localitatea …………… sectorul …………., str. ………………. nr. ………… bl. ………, sc. ……….., ap. ……… Telefon …………, fax ………….. Număr din registrul comerțului ……………………………………… | Forma de proprietate …………………. |_|_| Activitatea preponderentă Cod clasa CAEN …………………. |_|_|_|_| Cod unic de înregistrare ……………………… |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
Bilanț la data de 31 decembrie…………………………
| Denumire indicator | Nr. rând | Sold la începutul exercițiului financiar (lei) | Sold la sfârșitul exercițiului financiar (lei) |
| Col. 1 | Col. 2 | Col. 3 | Col. 4 |
| A. ACTIVE IMOBILIZATE | X | ||
| I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE | X | ||
| 1. Cheltuieli de constituire (ct. 201-2801) | 1 | ||
| 2. Cheltuieli de dezvoltare (ct. 203-2803-2903) | 2 | ||
| 3. Concesiuni, brevete, licențe, mărci comerciale, drepturi și active similare dacă acestea au fost achiziționate cu titlu oneros (ct. 205+208-2805-2808-2905-2908) | 3 | ||
| 4. Fondul comercial (ct. 2071-2807) | 4 | ||
| 5. Avansuri (ct. 4094) | 5 | ||
| TOTAL IMOBILIZĂRI NECORPORALE: (rd. 01 la 05) | 6 | ||
| II. IMOBILIZĂRI CORPORALE | X | ||
| 1. Terenuri și construcții (ct. 211+212-2811-2812-2911-2912) | 7 | ||
| 2. Instalații tehnice și mașini (ct. 213+223-2813-2913) | 8 | ||
| 3. Alte instalații, utilaje și mobilier (ct. 214+224-2814-2914) | 9 | ||
| 4. Avansuri și imobilizări corporale în curs de execuție (ct. 231- 2931+4093) | 10 | ||
| TOTAL IMOBILIZĂRI CORPORALE: (rd. 07 la 10) | 11 | ||
| III. IMOBILIZĂRI FINANCIARE | X | ||
| 1. Acțiuni deținute la entități afiliate (ct. 261-2961) | 12 | ||
| 2. Împrumuturi acordate entităților afiliate (ct. 2671+2672-2965) | 13 | ||
| 3. Acțiuni deținute la entitățile asociate și la entitățile controlate în comun (ct. 263- 2962-2963) | 14 | ||
| 4. Împrumuturi acordate entităților de care entitatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 2675+2676-2967) | 15 | ||
| 5. Investiții deținute ca imobilizări (ct. 265+2677-2964) | 16 | ||
| 6. Alte împrumuturi (ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-2966*- 2969*) | 17 | ||
| 7. Imobilizări financiare pentru acoperirea provizionului tehnic (ct. 270-279) | 18 | ||
| TOTAL IMOBIL/ZĂRI FINANCIARE: (rd. 12 la 18) | 19 | ||
| ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL (rd. 06+11+19) | 20 | ||
| B. ACTIVE CIRCULANTE | X | ||
| I. STOCURI | X | ||
| 1. Materiale consumabile (ct. 302+303+322+323-392) | 21 | ||
| 2. Avansuri pentru cumpărări de stocuri (ct. 4091) | 22 | ||
| TOTAL STOCURI: (rd. 21 la 22) | 23 | ||
| II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element.) | X | ||
| 1. Creanțe comerciale* (ct. 2673*+2674*+2678*+2679*-2966*- 2969*+4092+411+413+418-491) | 24 | ||
| 2. Sume de încasat de la entitățile afiliate (ct. 4511 **+4518**- 4951*) | 25 | ||
| 3. Sume de încasat de la entitățile de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 453-4952) | 26 | ||
| 4. Alte creanțe (ct. 425+4282+431**+ 436**+437**+4382+441**+4424+4428**+444**+ 445++446**+ 447**+4482+4582+ 461+473**- 496+5187) | 27 | ||
| 5. Creanțe privind capitalul subscris și nevărsat (ct. 456-4953) | 28 | ||
| TOTAL: (rd. 24 la 28) | 29 | ||
| III. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT | X | ||
| 1. Acțiuni deținute la entitățile afiliate (ct. 501-591) | 30 | ||
| 2. Alte investiții financiare pe termen scurt (ct. 505+506+508+5113+5114-595-596-598) | 31 | ||
| 3. Investiții pe termen scurt pentru acoperirea provizionului tehnic (ct. 520+526+527-528-529) | 32 | ||
| TOTAL: (rd. 30 la 32) | 33 | ||
| IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112+5121+5124+5125+5311+5314+5321+5322+ 5323+ 5328+5411+5412+542) | 34 | ||
| ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 23+29+33+34) | 35 | ||
| C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 37+38) | 36 | ||
| 1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 471) | 37 | ||
| 2. Sume de reluat într-o perioadă mai marc de un an (din ct. 471) | 38 | ||
| D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN | X | ||
| 1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) | 39 | ||
| 2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198) | 40 | ||
| 3. Avansuri încasate de la clienți (ct. 419) | 41 | ||
| 4. Datorii comerciale – furnizori (ct 401+404+408) | 42 | ||
| 5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) | 43 | ||
| 6, Sume datorate entităților afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511***+4518***) | 44 | ||
| 7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***) | 45 | ||
| 8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+1626+167+1687+2693+421+423+424+426+ 427+4281+431***+436***+437***+4381+441***+4423+ 4428***+444***+446***+447***+4481+4551+4558+ 456***+457+ 4581+462+473***+ 509+5186+ 5193+5194+5195+5196+5197 | 46 | ||
| TOTAL: (rd. 39 la 46) | 47 | ||
| E. ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 35+37-47-73-76) | 48 | ||
| F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 20+38+48) | 49 | ||
| G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN | X | ||
| 1. Împrumuturi din emisiunea de obligațiuni, prezentându-se separat împrumuturile din emisiunea de obligațiuni convertibile (ct. 1614+1615+1617+1618+1681-169) | 50 | ||
| 2. Sume datorate instituțiilor de credit (ct. 1621+1622+1624+1625+1627+1682+5191+5192+5198) | 51 | ||
| 3. Avansuri încasate de la clienți (ct. 419) | 52 | ||
| 4. Datorii comerciale – furnizori (ct. 401+404+408) | 53 | ||
| 5. Efecte de comerț de plătit (ct. 403+405) | 54 | ||
| 6. Sume datorate entităților afiliate (ct. 1661+1685+2691+4511***+ 4518***) | 55 | ||
| 7. Sume datorate entităților de care societatea este legată în virtutea intereselor de participare (ct. 1663+1686+2692+453***) | 56 | ||
| 8. Alte datorii, inclusiv datorii fiscale și datorii pentru asigurările sociale (ct. 1623+ 1626+167+ 1687+2693+421+423+424+ 426+427+4281+431***+436***+437***+4381+441***+4423+4428***+ 444***+446***+447***+4481+4551+4558+456***+457+ 4581+462+473***+509+5186+ 5193+5194+5195+5196+5197 | 57 | ||
| TOTAL: (rd. 50 la 57) | 58 | ||
| H. PROVIZIOANE | X | ||
| 1. Provizioane tehnice specifice sistemului de pensii private (ct. 150), (rd. 60+61+ 61.1) din care: | 59 | ||
| 1.1. Provizioane tehnice specifice sistemului de pensii private – Pilon 2 (ct. 1501) | 60 | ||
| 1.2. Provizioane tehnice specifice sistemului de pensii private – Pilon 3 (ct. 1502) | 61 | ||
| 1.3. Provizioane tehnice specifice sistemului de pensii private – Pensii ocupaționale (ct. 1503) | 61.1 | ||
| 2. Provizioane nespecifice (ct. 151), (rd. 63 la 69) din care: | 62 | ||
| 2.1. Provizioane pentru litigii (ct. 1511) | 63 | ||
| 2.2. Provizioane pentru garanții acordate clienților (ct. 1512) | 64 | ||
| 2.3. Provizioane pentru restructurare (ct. 1514) | 65 | ||
| 2.4. Provizioane pentru pensii și obligații similare, altele decât cele prevăzute la provizioane tehnice specifice sistemului de pensii private (ct. 1515) | 66 | ||
| 2.5. Provizioane pentru impozite (ct. 1516) | 67 | ||
| 2.6. Provizioane pentru terminarea contractului (ct. 1517) | 68 | ||
| 2.7. Alte provizioane (ct. 1518) | 69 | ||
| TOTAL PROVIZIOANE: (rd. 59+62) | 70 | ||
| I. VENITURI ÎN AVANS (rd. 72+75+78) din care: | 71 | ||
| 1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 73+74) din care: | 72 | ||
| 1.1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475) | 73 | ||
| 1.2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475) | 74 | ||
| 2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 76+77) din care: | 75 | ||
| 2.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 472) | 76 | ||
| 2.2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 472) | 77 | ||
| Fond comercial negativ (ct. 2075) | 78 | ||
| J. CAPITAL ȘI REZERVE | X | ||
| I. CAPITAL din care: | X | ||
| 1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) | 79 | ||
| 2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) | 80 | ||
| 3. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 103) | X | ||
| Sold C | 81 | ||
| Sold D | 82 | ||
| TOTAL CAPITAL (rd. 79+80+81-82) | 83 | ||
| II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) | 84 | ||
| III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) | 85 | ||
| IV. REZERVE | X | ||
| 1. Rezerve legale (ct. 1061) | 86 | ||
| 2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) | 87 | ||
| 3. Alte rezerve (ct. 1068) | 88 | ||
| 4. Alte rezerve specifice activității administratorilor fondurilor de pensii private (ct. 1069) | 89 | ||
| TOTAL REZERVE (rd. 86 la 89) | 90 | ||
| 5. Acțiuni proprii (ct. 109) | 91 | ||
| 6. Câștiguri legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 141) | 92 | ||
| 7. Pierderi legate de instrumentele de capitaluri proprii (ct. 149) | 93 | ||
| V. PROFITUL SAU PIERDEREA REPORTATĂ (ct. 117) | X | ||
| Sold C | 94 | ||
| Sold D | 95 | ||
| VI. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121) | X | ||
| Sold C | 96 | ||
| Sold D | 97 | ||
| Repartizarea profitului (ct. 129) | 98 | ||
| VII. TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 83+84+85+90- 91+92-93+94-95+96-97-98) | 99 |
____
*) Conturi de repartizat după natura elementelor respective;
**) Solduri debitoare ale conturilor respective:
***) Solduri creditoare ale conturilor respective.
| ADMINISTRATOR, | ÎNTOCMIT, |
| Numele și prenumele ………… | Numele și prenumele ………………….. |
| Calitatea …………………. | |
| Semnătura …………………. | Semnătura …………………. |
| Nr. de înregistrare în organismul profesional”. |
Opinii
Mircea Ursuța
23 apr. 2024 Recurs vs. apel în contencios administrativ. Tradiţie vs. avantaje (citește)
Vă recomandăm:
Despre autor:
Redacția ProLege
Rubrica ACTUALITATE LEGISLATIVĂ aduce la cunoştinţa utilizatorilor principalele schimbări legislative survenite recent în diverse domenii, înlesnind astfel activitatea de informare şi de cercetare desfăşurată de practicieni şi reducând semnificativ şi eficient timpul dedicat respectivei activităţi.Vă recomandăm:
