ANAF: Calendar termene depunere declarații fiscale (martie 2017)

TERMEN: Miercuri, 15 martie

Depunerea Situației centralizatoare privind livrările de produse accizabile în luna … anul …, pentru luna precedentă – Anexa nr. 21 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Operatorii economici care dețin autorizații de expeditor înregistrat.

Legea nr. 227/2015 – art. 383 alin. (3); H.G. nr. 1/2016 – titlul VIII pct. 52 alin. (3)

TERMEN: Miercuri, 15 martie

Depunerea Evidenței achiziționării, utilizării și returnării marcajelor pentru luna precedentă – Anexa nr. 42 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Antrepozitarii autorizați, destinatarii înregistrați și importatorii autorizați de produse supuse marcării.

Legea nr. 227/2015 – art. 424 alin. (5); H.G. nr. 1/2016 – titlul VIII pct. 152 alin. (2)

TERMEN: Miercuri, 15 martie

Depunerea Declarației anuale de venit pentru asociațiile fără personalitate juridică și entități supuse regimului transparenței fiscale pentru anul precedent – Formularul 204.

Categorii de contribuabili:

Asociațiile fără personalitate juridică, prin asociatul desemnat.

Legea nr. 227/2015 art. 125 alin. (4); OPANAF nr. 3695/2016

TERMEN: Luni, 27 martie

Plata taxei anuale aferente autorizației de exploatare a jocurilor de noroc, pentru trimestrul următor.

Categorii de contribuabili:

Organizatorii de jocuri de noroc caracteristice activității cazinourilor și jocurile tip slot-machine.

O.U.G. nr. 77/2009 – art. 14 alin. (2) lit. b) pct. (i), B

TERMEN: Luni, 27 martie

Plata taxelor aferente licențelor de organizare a jocurilor de noroc, precum și taxele anuale aferente autorizațiilor de exploatare a jocurilor de noroc, pentru jocuri loto și pariuri mutuale – pentru anul în curs.

Categorii de contribuabili:

Compania Națională „Loteria Română” S.A.

O.U.G. nr. 77/2009 – art. 14 alin. (2) lit. c)

TERMEN: Luni, 27 martie

Efectuarea plăților anticipate privind impozitul pe venit aferente trimestrului I 2017.

Categorii de contribuabili:

Contribuabilii care realizează venituri din activități independente, cedarea folosinței bunurilor (cu excepția veriturilor din arendare), activități agricole impuse în sistem real, silvicultură și piscicultură.

Legea nr. 227/2015 – art. 121 alin. (4)

TERMEN: Luni, 27 martie

Plata impozitului reținut la sursă în luna precedentă.

Categorii de contribuabili:

Plătitorii următoarelor venituri:
– din drepturi de proprietate intelectuală;
– din premii și jocuri de noroc;
– obținute de nerezidenți;
– din alte surse

Legea nr. 227/2015 – art. 72 alin. (3), art. 73 alin. (1) și (4), art. 110 alin. (6), art. 115 alin. (3), art. 224 alin. (5) și (6)

TERMEN: Luni, 27 martie

Plata contribuției de asigurări sociale de sănătate, aferentă trimestrului I 2017.

Categorii de contribuabili:

Persoanele fizice care realizează venituri din activități independente, care determină venitul net anual în sistem real și/sau pe baza normelor anuale de venit.

Legea nr. 227/2015 – art. 151 alin. (2)

TERMEN: Luni, 27 martie

Depunerea Declarației privind obligațiile de plată la bugetul de stat – Formularul 100.
– lunar
– alte termene

Categorii de contribuabili:

– lunar – Contribuabilii prevăzuți în OPANAF nr. 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.1.
– alte termene – Contribuabilii prevăzuți în OPANAF nr. 587/2016, anexa 4, cap. I, subcap. 1, par. 1.3 (vezi instrucțiunile de completare din formular).

OPANAF nr. 587/2016

TERMEN: Luni, 27 martie

Declararea și plata impozitului pe profit pe anul precedent – Formularul 101.

Categorii de contribuabili:

Plătitorii de impozit pe profit.
Contribuabilii care au optat pentru un exercițiu financiar diferit depun declarația și plătesc impozitul până pe data de 25 a celei de-a treia luni de la închiderea anului fiscal modificat.

Legea nr. 227/2015 – art.42; OPANAF nr. 3386/2016

TERMEN: Luni, 27 martie

Depunerea Declarației privind obligațiile de plată a contribuțiilor sociale, impozitului pe venit și evidența nominală a persoanelor asigurate pentru luna precedentă – Formularul 112.

Categorii de contribuabili:

Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori sau sunt asimilate acestora, instituțiile prevăzute la art. 136 lit. d) – f) din Legea nr. 227/2015, precum și persoanele fizice care realizează în România venituri din salarii sau asimilate salariilor de la angajatori din state care nu intră sub incidența legislației europene aplicabile în domeniul securității sociale, precum și a acordurilor privind sistemele de securitate socială la care România este parte.

Persoanele fizice și juridice care au calitatea de angajatori, precum și entitățile asimilate angajatorului, care au calitatea de plătitori de venituri din activități dependente.

Instituțiile publice care calculează, rețin, plătesc și suportă contribuții sociale obligatorii în numele asiguratului.

Orice plătitor de venituri de natură salarială sau asimilate salariilor.

Legea nr. 227/2015 – art. 147 alin. (1) și alin. (2); OMFP nr. 1045/2012

TERMEN: Luni, 27 martie

Depunerea Declarației privind veniturile sub formă de salarii din străinătate obținute de către persoanele fizice care desfășoară activitate în România și de către persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România pentru luna precedentă – Formularul 224.

Categorii de contribuabili:

Persoanele fizice care obțin salarii din străinătate pentru activități în România și persoanele fizice române angajate ale misiunilor diplomatice și posturilor consulare acreditate în România.

Legea nr. 227/2015 – art. 82 alin. (2); OPANAF nr. 3622/2015

TERMEN: Luni, 27 martie

Depunerea Decontului de taxă pe valoarea adăugată – Formularul 300.

Categorii de contribuabili:

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA conform art. 316 din Legea nr. 227/2015.

Lunar, trimestrial, semestrial, anual – după caz (vezi instrucțiunile de completare din formular).

Legea nr. 227/2015 – art. 323 alin. (1); OPANAF nr. 591/2017

TERMEN: Luni, 27 martie

Depunerea Decontului special de taxa pe valoarea adăugată pentru luna precedentă – Formularul 301.

Categorii de contribuabili:

Persoanele menționate în instrucțiunile de completare a formularului, pentru fiecare secțiune.

Legea nr. 227/2015 – art. 324 alin. (2); OPANAF nr. 592/2016

TERMEN: Luni, 27 martie

Depunerea Declarației privind sumele rezultate din ajustarea/corecția ajustărilor/regularizarea taxei pe valoarea adăugată – Formularul 307.

Categorii de contribuabili:

Persoanele impozabile prevăzute la art. 280 alin. (6), art. 270 alin. (7), art. 310 alin. (7), art. 316 alin. (11) lit. a) – e) și g) din Legea nr. 227/2015.

OPANAF nr. 793/2016

TERMEN: Luni, 27 martie

Depunerea Declarației privind taxa pe valoarea adăugată colectată datorată de către persoanele impozabile al căror cod de înregistrare în scopuri de taxă pe valoarea adăugată a fost anulat conform art. 316 alin. (11) lit. a) – e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal – Formularul 311.

Categorii de contribuabili:

Persoanele impozabile al căror cod de TVA a fost anulat conf. art. 316 alin. (11) lit. a) – e), lit. g) sau lit. h) din Legea nr. 227/2015 și care efectuează în perioada în care nu au cod valid de TVA, livrări și/sau achiziții /prestări de bunuri/ servicii care sunt obligate la plata TVA.

OPANAF nr. 795/2016

TERMEN: Luni, 27 martie

Depunerea Declarației recapitulative privind livrările/achizițiile/prestările intracomunitare de bunuri pentru luna precedentă – Formularul 390 VIES.

Categorii de contribuabili:

Contribuabilii înregistrați în scopuri de TVA conform art. 316 sau art. 317 din Legea nr. 227/2015.

Legea nr. 227/2015 – art. 325; OPANAF nr. 592/2017

TERMEN: Luni, 27 martie

Depunerea notificării pentru încetarea aplicării sistemului TVA la încasare – Formularul 097.

Categorii de contribuabili:

Persoanele impozabile care depășesc plafonul de 2.250.000 lei;
Persoanele impozabile care renunță la aplicarea sistemului TVA la încasare.

OPANAF nr. 1503/2016

TERMEN: Luni, 27 martie

Depunerea Declarației privind distribuirea între asociați a veniturilor și cheltuielilor pentru anul anterior – Formularul 104.

Categorii de contribuabili:

Se depune de către:
– persoanele juridice străine și persoanele fizice nerezidente care desfășoară activitate în România într-o asociere cu sau fără personalitate juridică
– persoanele fizice rezidente asociate cu persoane juridice române, pentru veniturile realizate atât în România cât și în străinătate din asocieri fără personalitate juridică.

OPANAF nr. 1950/2012

TERMEN: Luni, 27 martie

Plata taxei anuale pentru autorizația de exploatare a jocurilor de noroc (sumele care rezultă din aplicarea procentelor prevăzute în anexă la veniturile estimate de operatorul economic, dar nu mai puțin decât taxa anuală minimală – până la data de 25 inclusiv a lunii următoare celei în care documentația a fost aprobată; în cazul în care, în cursul anului de autorizare, încasările efective depășesc încasările estimate prin documentația prezentată la data autorizării, taxa se va recalcula prin aplicarea cotei procentuale asupra încasărilor efective cumulate de la începutul perioadei de autorizare.

Recalcularea se va efectua lunar, începând cu prima lună în care se înregistrează depășirea rezultatelor estimate. Încasările efective cumulate și taxa plătită de la începutul perioadei de autorizare până la finele lunii precedente celei pentru care se face regularizarea se va declara și plăti până la data de 25 a lunii următoare).

Categorii de contribuabili:

Organizatorii de jocuri de tip pariu, jocuri de noroc, bingo organizate prin TV, pariuri on-line, jocuri bingo prin internet, sisteme de telefonie fixă sau mobilă, jocuri de noroc on-line.

O.U.G. nr.  77/2009 – art. 14 alin. (2) lit. b) iii)

TERMEN: Joi, 30 martie

Depunerea Declarației informative privind livrările/prestările și achizițiile efectuate pe teritoriul național aferente perioadei de raportare precedente (luna, trim. etc; perioada de raportare este cea declarată pentru depunerea decontului de TVA, prevăzută la art. 322 din Legea nr. 227/2015) – Formularul 394.

Categorii de contribuabili:

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, obligate la plata taxei conform art. 307 alin. (1), (2), (6) și (7) din Legea nr. 227/2015, pentru operațiuni impozabile în România conform art. 268 alin. (1) din Legea nr. 227/2015.

Persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, conform art. 316 din Legea nr. 227/2015, care realizează în România, de la persoanele impozabile înregistrate în scopuri de TVA în România, achiziții de bunuri sau servicii taxabile.

OPANAF nr. 3769/2015

TERMEN: Vineri, 31 martie

Depunerea Cererii de restituire a accizelor în baza prevederilor art. 395 din Codul fiscal – Anexa nr. 27 din normele metodologice de aplicare a prevederilor titlului VIII din Codul fiscal.

Categorii de contribuabili:

Beneficiarii scutirilor de accize (instituții, organizații).

Legea nr. 227/2015 – art. 395; H.G. nr. 1/2016 – titlul VIII, pct. 75 alin. (5)

TERMEN: Vineri, 31 martie

Depunerea Declarației de înregistrare fiscală/Declarației de mențiuni pentru persoane juridice, asocieri și alte entități fără personalitate juridică – Formular 010.

Categorii de contribuabili:

Persoanele juridice care au îndeplinit la 31.12.2016 condițiile prevăzute la art. art. 47 din Legea nr. 227/2015 (au realizat venituri care nu au depășit echivalentul în lei a 100.000 euro).

Legea nr. 227/2015 – art. 55 alin. (2); Legea nr. 207/2015 – art. 88 alin. (1)