Modelul și conținutul formularelor utilizate în activitatea de verificare a contribuabililor de către structurile de informații fiscale (OPANAF nr. 3076/2017)

ANEXA Nr. 3.c

CARACTERISTICILE
de tipărire, modul de utilizare și păstrare a formularului „Cerere de furnizare a informațiilor/înscrisurilor”

1. Denumire: Cerere de furnizare a informațiilor/înscrisurilor
2. Format: A4/t1
3. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează de către organul fiscal pentru solicitarea de informații și documente de la contribuabil și/sau de la terții cu care contribuabilul verificat a avut/are raporturi economice sau juridice.
5. Se întocmește în două exemplare de către organul fiscal.
6. Circulă:
– exemplarul 1 la contribuabili;
– exemplarul 2 la organul fiscal care va efectua verificarea.
7. Se arhivează:
– exemplarul 1 la contribuabili;
– exemplarul 2 ca anexă la procesul-verbal.

ANEXA Nr. 4.a

DECLARAȚIE

Subsemnatul(a), . . . . . . . . . ., CNP/NIF . . . . . . . . . ., în calitate de . . . . . . . . . ., domiciliat în localitatea . . . . . . . . . ., județul/sectorul . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., telefon . . . . . . . . . ., legitimat cu C.I./pașaport seria . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., eliberat de . . . . . . . . . . la data de . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . la întrebările puse de echipa de verificare formată din:

1. . . . . . . . . . . având funcția de . . . . . . . . . .;
2. . . . . . . . . . . având funcția de . . . . . . . . . . în cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală – Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice . . . . . . . . . ., Administrația . . . . . . . . . ., în baza art. 58din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, dau următoarele informații:
3. Întrebare:
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
1. Răspuns:
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
2. Întrebare:
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
2. Răspuns:
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
3. Dacă mai aveți ceva de adăugat?
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .

Prezenta declarație s-a dat în două exemplare, din care un exemplar a fost lăsat contribuabilului, iar un exemplar a fost luat de funcționarii împuterniciți cu efectuarea verificării.

ANEXA Nr. 4.b

INSTRUCȚIUNI
de completare și utilizare a formularului „Declarație”

Reprezintă documentul prin care organele fiscale solicită informații scrise contribuabilului, reprezentantului sau oricărui angajat al unui contribuabil, care să contribuie la stabilirea unor elemente relevante din activitatea contribuabilului și pentru fundamentarea unor constatări.

Solicitarea de informații scrise se va face în timpul verificării, ori de câte ori sunt necesare pentru definitivarea constatărilor privind starea de fapt fiscală.

Întrebările vor fi transmise în scris, sub semnătura funcționarului/funcționarilor împuternicit/împuterniciți cu efectuarea verificării, formulate în mod clar, concis și concret, pentru a da posibilitatea unor răspunsuri la obiect.

În cazul în care persoana în cauză refuză să răspundă la întrebări, întrebările vor fi transmise printr-o adresă scrisă, stabilind un termen de cel puțin 10 zile pentru formularea răspunsului.

În toate cazurile, răspunsurile la întrebările puse de organul fiscal se vor da în scris prin „Declarația” pusă la dispoziție de organul fiscal.

Refuzul de a răspunde la întrebări va fi consemnat în procesul-verbal, anexându-se o copie după adresa de comunicare.

Declarația se completează de persoana care răspunde la întrebări, completându-se următoarele informații:

– numele și prenumele;
– codul numeric personal/numărul de identificare fiscală;
– adresa de domiciliu;
– datele din documentul cu care se legitimează;
– calitatea;
– numele, prenumele și funcția persoanelor care au formulat întrebările;
– data completării, numele, prenumele și semnătura celui care răspunde la întrebări.

Declarația este semnată și de funcționarul/funcționarii împuternicit/împuterniciți cu efectuarea verificării în momentul în care o primește de la persoana care a răspuns la întrebări.

Declarația se întocmește în două exemplare, ambele cu caracter de original, din care:

– un exemplar va rămâne la persoana care a dat declarația;
– un exemplar va rămâne la organul fiscal împuternicit cu efectuarea verificării și va fi anexat la procesul-verbal.

ANEXA Nr. 4.c

CARACTERISTICILE
de tipărire, modul de utilizare și păstrare a formularului „Declarație”

1. Denumire: Declarație
2. Format: A4/t1 (poate avea un număr variabil de pagini)
3. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față. Se poate edita și cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează de către organele fiscale pentru stabilirea unor elemente relevante din activitatea contribuabilului și pentru fundamentarea unor constatări.
5. Se întocmește în două exemplare de persoana nominalizată de organele fiscale pentru a răspunde la întrebări.
6. Circulă:
– un exemplar la organul fiscal care efectuează verificarea;
– un exemplar la persoana care a dat declarația.
7. Se arhivează:
– un exemplar ca anexă la procesul-verbal;
– un exemplar la persoana care a dat declarația.

ANEXA Nr. 5.a

PROCES-VERBAL
(ziua . . . . . . . . . .luna . . . . . . . . . .anul)¹

¹ Data la care s-a întocmit procesul-verbal.

CAPITOLUL I

Date generale

Subsemnații². . . . . . . . . ., având funcția de . . . . . . . . . . în cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice . . . . . . . . . ., Administrația . . . . . . . . . ., în baza Ordinului de serviciu nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . am efectuat, în perioada . . . . . . . . . . o verificare în scopul stabilirii stării de fapt fiscale la . . . . . . . . . ., cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., județul/sectorul . . . . . . . . . ., CUI/CNP/NIF . . . . . . . . . . .

² Numele, prenumele funcționarilor împuterniciți cu efectuarea verificării.

obiect principal de activitate³. . . . . . . . . .

³ Denumire și clasificare cod CAEN a obiectului de activitate desfășurat; nu se completează pentru persoanele fizice fără activitate economică.

Contribuabilul este reprezentat de⁴. . . . . . . . . .în calitate de . . . . . . . . . .

⁴ Numele, prenumele, funcția, datele de identitate, CNP/NIF; nu se completează pentru persoanele fizice care participă personal la verificare.

Verificarea a fost efectuată la □ sediul organului fiscal □ sediul/domiciliul contribuabilului

CAPITOLUL II

Constatări

Ca urmare a verificării au rezultat următoarele (detalierea situației de fapt constatate în relație cu obiectul verificării):
1. Descrierea situației de fapt
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
2. Fapte sancționate contravențional conform Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
3. Consecințe
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
4. Punctul de vedere al contribuabilului/experților/persoanelor care au participat la efectuarea constatării la fața locului^5
5 Se completează atunci când se efectuează o constatare la fața locului conform art. 65 din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare.
. . . . . . . . . .
La terminarea verificării au fost restituite toate actele și documentele puse la dispoziția funcționarilor însărcinați cu efectuarea verificării, cu excepția celor reținute pentru care s-a întocmit proces-verbal de ridicare înscrisuri. Prezentul proces-verbal s-a încheiat în trei exemplare, înregistrate în Registrul unic de control sub nr. . . . . . . . . . ., din care un exemplar a fost lăsat contribuabilului, iar două exemplare au fost luate de funcționarii împuterniciți cu efectuarea verificării.

ANEXA Nr. 5.b

INSTRUCȚIUNI
de completare și utilizare a formularului „Proces-verbal”

CAPITOLUL I

Date generale

Procesul-verbal este documentul utilizat de către funcționarii care au desfășurat verificarea în scopul stabilirii stării de fapt fiscale, prin intermediul constatării la fața locului (art. 65 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare) solicitării prezenței contribuabilului la sediu (art. 56 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare) solicitării de furnizare a informațiilor (art. 58 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare) și solicitării de înscrisuri (art. 64 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare) și cuprinde constatările funcționarilor care au efectuat verificarea.

Nu are ca rezultat întocmirea unei decizii de impunere.

Câmpurile libere din cadrul formularului se vor completa după cum urmează:

1. data (zi, lună, an) la care s-a întocmit procesul-verbal;
2. numele și prenumele funcționarilor împuterniciți cu efectuarea verificării;
3. denumirea și clasificarea cod CAEN a obiectului principal de activitate desfășurat; nu se completează pentru persoanele fizice fără activitate economică;
4. numele, prenumele, funcția, datele de identitate, CNP/NIF și calitatea acestuia; nu se completează pentru persoanele fizice care participă personal la verificare.

CAPITOLUL II

Constatările

Constatările vor fi prezentate clar și concis și vor detalia starea de fapt constatată în relație cu obiectul verificării. În susținerea constatărilor se vor anexa copii certificate ale documentelor ori înscrisurilor care permit clarificarea operațiunilor verificate.

Se vor anexa de asemenea documentele întocmite în timpul verificării (invitația la sediu, cererea de furnizare a informațiilor, declarații).

Se va anexa punctul de vedere al reprezentantului legal al contribuabilului sau al persoanei împuternicite, numai atunci când acesta are o opinie contrară față de constatările înscrise în procesul- verbal și o prezintă în scris în timpul verificării.

Pentru faptele care sunt sancționate contravențional se va întocmi separat procesul-verbal de constatare și sancționare a contravențiilor.

Procesul-verbal se semnează de către funcționarii împuterniciți de organul fiscal, persoana fizică verificată sau reprezentantul legal al contribuabilului și de eventualii martori.

În cazul în care reprezentantul legal al contribuabilului refuză semnarea procesului-verbal, acest fapt se consemnează în procesul-verbal, urmând a fi comunicat contribuabilului prin procedurile legale de comunicare prevăzute de Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

Exemplarul unu al procesului-verbal va fi avizat de șeful de serviciu/birou coordonator.

Procesul-verbal va fi înregistrat în registrul unic de control al contribuabilului.

Procesul-verbal se încheie în trei exemplare, din care exemplarul unu rămâne la organul fiscal care a efectuat verificarea, exemplarul doi se arhivează la dosarul fiscal și exemplarul trei rămâne la contribuabil.

ANEXA Nr. 5.c

CARACTERISTICILE
de tipărire, modul de utilizare și păstrare a formularului proces-verbal

1. Denumire: proces-verbal
2. Format: A4/t2 (poate avea un număr variabil de pagini)
3. Caracteristici de tipărire: se editează pe ambele fețe. Se poate edita și cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează de către funcționarii care au desfășurat verificarea pentru consemnarea situației de fapt fiscale.
5. Se întocmește în 3 exemplare.
6. Circulă:
– exemplarul 1 la organul fiscal care efectuează verificarea;
– exemplarul 2 la organul fiscal cu atribuții de gestiune a dosarului fiscal în a cărui rază teritorială contribuabilul are domiciliu fiscal;
– exemplarul 3 la contribuabil.
7. Se arhivează:
– exemplarul 1 la procesul-verbal;
– exemplarul 2 la dosarul fiscal al contribuabilului;
– exemplarul 3 la contribuabil.

ANEXA Nr. 6.a

PROCES-VERBAL
de ridicare/restituire înscrisuri
(ziua . . . . . . . . . . luna . . . . . . . . . . anul . . . . . . . . . .)

Subsemnații . . . . . . . . . ., având funcția de . . . . . . . . . . în cadrul Agenției Naționale de Administrare Fiscală, Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice . . . . . . . . . ., Administrația . . . . . . . . . ., în baza art. 64 alin. (3) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, și a Ordinului de serviciu nr. . . . . . . . . . ./ . . . . . . . . . . am ridicat/restituit de la . . . . . . . . . . cu domiciliul fiscal în localitatea . . . . . . . . . . bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . . bl. . . . . . . . . . . sc. . . . . . . . . . . et. . . . . . . . . . . ap. . . . . . . . . . . județul/sectorul . . . . . . . . . ., CUI/CNP/NIF . . . . . . . . . ., în prezența¹. . . . . . . . . . următoarele (documente, înscrisuri etc.):

¹ Numele, prenumele, funcția, datele de identitate, CNP/NIF; nu se completează pentru persoanele fizice care participă personal la verificare.
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .
. . . . . . . . . .

Menționăm că pentru documentele ridicate s-au lăsat copii certificate de funcționarii împuterniciți cu efectuarea verificării și de contribuabil/reprezentant legal.

Prezentul proces-verbal, înregistrat la contribuabil sub nr. . . . . . . . . . ., s-a încheiat în 2 (două) exemplare, din care unul a fost lăsat contribuabilului, iar unul a fost luat de funcționarii împuterniciți cu efectuarea verificării.

ANEXA Nr. 6.b

INSTRUCȚIUNI
de completare și utilizare a formularului „Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri”

Se completează de către funcționarii împuterniciți cu efectuarea verificării, cu ocazia ridicării/restituirii de documente. Se înscriu numele și prenumele funcționarilor, funcția și numărul ordinului de serviciu.

„Documente/înscrisuri”: se vor descrie pe scurt documentele ridicate/restituite prin prezentarea următoarelor date: tipul, seria, număr, conținut, număr de file, registre, carnete, bucăți etc.

Documentele sau actele se anexează în original când sunt considerate fictive sau dacă există suspiciuni că sunt fictive, precum și când există indicii că s-ar urmări sustragerea sau distrugerea lor de cei interesați. În acest caz se lasă contribuabilului copii conform cu originalul, confirmate de acesta/de reprezentantul său legal și de funcționarii împuterniciți cu efectuarea verificării.

Se completează în două exemplare, din care un exemplar pentru organul fiscal și unul pentru contribuabil.

ANEXA Nr. 6.c

CARACTERISTICILE
de tipărire, modul de utilizare și păstrare a formularului „Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri”

1. Denumire: Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri
2. Format: A4/t1 (poate avea un număr variabil de pagini)
3. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față. Se poate edita și cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează de către organele fiscale pentru ridicarea/restituirea de înscrisuri.
5. Se întocmește: în două exemplare.
6. Circulă:
– exemplarul 1 la organul fiscal care efectuează verificarea;
– exemplarul 2 la contribuabil.
7. Se arhivează:
– exemplarul 1 la procesul-verbal;
– exemplarul 2 la contribuabil.

ANEXA Nr. 7.a

AGENȚIA NAȚIONALĂ DE ADMINISTRARE FISCALĂ

Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice . . . . . . . . . .

Administrația . . . . . . . . . .

ÎNȘTIINȚARE

Numele, prenumele/Denumirea contribuabilului: . . . . . . . . . .

CUI/CNP/NIF: . . . . . . . . . .

Domiciliul fiscal: localitatea . . . . . . . . . ., bd./str. . . . . . . . . . . nr. . . . . . . . . . ., bl. . . . . . . . . . ., sc. . . . . . . . . . ., et. . . . . . . . . . ., ap. . . . . . . . . . ., județul/sectorul . . . . . . . . . ., cod poștal . . . . . . . . . .

Doamnei/Domnului Administrator/Director general

Prin prezenta vă informăm că, în baza art. 65 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, începând cu data de . . . . . . . . . . veți face obiectul unei acțiuni de constatare la fața locului.

Acțiunea de constatare la fața locului se va desfășura cu respectarea prevederilor Codului de procedură fiscală și nu reprezintă o acțiune de inspecție fiscală.

Conform prevederilor art. 65 alin. (3) din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, aveți obligația să permiteți accesul funcționarilor împuterniciți de organul fiscal pentru a efectua o constatare la fața locului în vederea efectuării de verificări în interes fiscal. Totodată, potrivit prevederilor art. 64 din același act normativ, la solicitarea funcționarilor împuterniciți de organul fiscal aveți obligația punerii la dispoziția acestora a tuturor registrelor, evidențelor, documentelor de afaceri, precum și a oricăror altor înscrisuri aferente activității desfășurate în perioada . . . . . . . . . . .

Nepermiterea accesului funcționarilor împuterniciți să efectueze constatarea la fața locului sau refuzul punerii la dispoziția acestora a înscrisurilor solicitate constituie contravenție conform art. 336 alin. (1) lit. c) din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, și se sancționează în conformitate cu prevederile art. 336 alin. (2) lit. a) din același act normativ.

Refuzul contribuabilului/plătitorului de a prezenta organului fiscal bunurile materiale supuse impozitelor, taxelor, contribuțiilor sociale, în vederea stabilirii realității declarației fiscale, constituie contravenție conform prevederilor art. 336 alin. (1) lit. n) din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, și se sancționează în conformitate cu prevederile art. 336 alin. (2) lit. e) din același act normativ.

În conformitate cu prevederile art. 65 alin. (4) și (5) din Legea nr. 207/2015, cu modificările și completările ulterioare, persoanele fizice au dreptul de a refuza intrarea în domiciliu sau reședință.

În caz de refuz, intrarea în domiciliul sau în reședința persoanei fizice se face cu autorizarea instanței judecătorești competente, dispozițiile privind ordonanța președințială din Legea nr. 287/2009 privind Codul de procedură civilă, republicată, cu modificările ulterioare, fiind aplicabile.

ANEXA Nr. 7.b

INSTRUCȚIUNI
de completare și utilizare a formularului „Înștiințare”

1. Reprezintă documentul prin care organul fiscal cu atribuții de constatare la fața locului înștiințează contribuabilul deținător al terenurilor, încăperilor și al altor incinte despre verificarea care urmează să se efectueze la acesta.

2. În „Înștiințare” se completează date cu privire la:

a)denumirea organului fiscal care efectuează constatarea la fața locului;
b)numărul atribuit din registrul de corespondență, ziua, luna și anul;
c)denumirea completă a contribuabilului;
d)CUI/CNP/NIF;
e)domiciliul fiscal al contribuabilului;
f)data de începere a constatării la fața locului;
g)perioada ce face obiectul constatării la fața locului;
h)persoana de contact, numele, prenumele, funcția și numărul de telefon ale funcționarului împuternicit să efectueze cercetarea.

3. Se comunică contribuabilului în timp util.

4. Se semnează de către conducătorul organului fiscal care a inițiat acțiunea de constatare la fața locului sau de altă persoană împuternicită în acest sens.

5. Se întocmește în două exemplare originale, din care:

a)exemplarul unu se va trimite contribuabilului prin poștă cu confirmare de primire sau prin înmânare directă, cu semnătura și data de primire pe exemplarul doi;
b)exemplarul doi va fi reținut în cadrul organului fiscal și înmânat funcționarului/funcționarilor însărcinat/însărcinați cu efectuarea constatării la fața locului, urmând a fi anexat la procesul-verbal.

ANEXA Nr. 7.c

CARACTERISTICI
de tipărire, modul de utilizare și păstrare a formularului „Înștiințare”

1. Denumire: Înștiințare
2. Format: A4/t1
3. Caracteristici de tipărire: se tipărește pe o singură față. Se poate edita cu ajutorul tehnicii de calcul.
4. Se utilizează de către organele fiscale pentru înștiințarea contribuabilului despre începerea constatării la fața locului.
5. Se întocmește în două exemplare de organul fiscal.
6. Circulă:
– exemplarul 1 la contribuabil;
– exemplarul 2 la organul fiscal care va efectua constatarea la fața locului.
7. Se arhivează:
– exemplarul 1 la contribuabil;
– exemplarul 2 la procesul-verbal.