ANAF. Proiect: OPANAF privind punerea în aplicare a art. 291^5 alin. (8) și (9) din Codul de procedură fiscală

Agenția Națională de Administrare Fiscală (ANAF) a supus dezbaterii publice Proiectul de Ordin al președintelui Agenției Naționale de Administrare Fiscală privind punerea în aplicare a prevederilor art. 291^5 alin. (8) și alin. (9) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

Redăm, în continuare, principalele prevederi ale Ordinului:

Art. 1 – Se aprobă procedura de punere în aplicare a prevederilor art. 291^5 alin.(8) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, denumit în continuare Codul de procedură fiscală, cuprinsă în Anexa nr.1. Scopul prezentei proceduri vizează verificarea ducerii la îndeplinire a procedurilor de diligență fiscală și de raportare prevăzute în secțiunile II și III din Anexa nr. 5 la Codul de procedură fiscală.

Art. 2 – Se aprobă procedura de punere în aplicare a prevederilor art. 291^5 alin. (9) din Codul de procedură fiscală, cuprinsă în Anexa nr. 2. Scopul prezentei proceduri vizează comunicarea ulterioară cu Operatorii de platforme care au obligația de raportare, privind raportarea completă și corectă.

Art. 3 – Se aprobă modelul formularului „Notificare privind informațiile incorecte și/sau incomplete furnizate de către Operatorii de platforme care au obligația de raportare”, instrucțiunile de completare și de utilizare a acestuia, precum și caracteristicile de tipărire și editare, modul de difuzare, de utilizare și de păstrare, prevăzute în Anexa nr. 3.

Art. 4 – Anexele nr. 1-3 fac parte integrantă din prezentul ordin.

Art. 5 – Direcția Generală Antifraudă Fiscală și Direcția Generală de Informații Fiscale vor duce la îndeplinire prevederile prezentului ordin, cu suportul tehnic de specialitate al Centrului Național pentru Informații Financiare.

Anexa nr. 1 – Procedura de punere în aplicare a prevederilor art. 291^5 alin.(8) din Codul de procedură fiscală

1. Verificările privind respectarea procedurilor de diligență fiscală și de raportare se efectuează atât pe baza informațiilor raportate de către Operatorii de platforme prin formularul pus la dispoziție de Agenția Națională de Administrare Fiscală, cât și pe baza surselor de informare deschise, în scopul identificării Operatorilor de platforme care se află în următoarelor situații:

1.1. Nu au determinat, în conformitate cu prevederile subsecțiunii A din secțiunea II a Anexei nr. 5 din Codul de procedură fiscală, dacă un vânzător se califică drept Vânzător exclus;

1.2. Nu au colectat toate informațiile prevăzute la subsecțiunea B din secțiunea II a Anexei nr. 5 din Codul de procedură fiscală;

1.3. Nu au procedat la verificarea informațiilor despre Vânzător, prevăzute la subsecțiunea C din secțiunea II a Anexei nr. 5 din Codul de procedură fiscală;

1.4. Nu au determinat statul/le membru/e al/ale Uniunii Europene de rezidență al/ale Vânzătorului, în sensul prevăzut la subsecțiunea D din secțiunea II a Anexei nr. 5 din Codul de procedură fiscală;

1.5. Nu au colectat informațiile privind bunul imobil închiriat, prevăzute la subsecțiunea E din secțiunea II a Anexei nr. 5 din Codul de procedură fiscală;

1.6. Nu au respectat termenele de finalizare și de valabilitate ale procedurii de diligență fiscală, prevăzute la subsecțiunea F din secțiunea II a Anexei nr. 5 din Codul de procedură fiscală;

1.7. Au încredințat unui prestator de servicii terț îndeplinirea procedurii de diligență fiscală prevăzute de secțiunea II din Anexa nr. 5, cu nerespectarea prevederilor subsecțiunii H din secțiunea II a Anexei nr. 5 din Codul de procedură Fiscală;

1.8. Nu au respectat calendarul și modalitatea de raportare, prevăzute la subsecțiunea A din secțiunea III a Anexei nr. 5 la Codul de procedură fiscală;

1.9. Nu au raportat către ANAF informațiile prevăzute la subsecțiunea B din secțiunea III a Anexei nr. 5 la Codul de procedură fiscală;

2. În oricare dintre situațiile prevăzute la pct. 1 din prezenta anexă, se aplică prevederile art. 336 din Codul de procedură fiscală, în mod corespunzător.

Anexa nr. 2 – Procedura de punere în aplicare a prevederilor art. 291^5 alin. (9) din Codul de procedură fiscală

1. Verificările privind raportarea completă și corectă se efectuează atât pe baza informațiilor raportate de către Operatorii de platforme prin formularul pus la dispoziție de Agenția Națională de Administrare Fiscală cât și pe baza surselor de informare deschise.

2. În situația în care se constată că informațiile raportate de către Operatorii de platforme cărora le revine obligația de raportare sunt incorecte și/sau incomplete, se procedează după cum urmează:

2.1. Se comunică Operatorului de platformă care are obligația de raportare, „Notificarea privind informațiile incorecte și/sau incomplete furnizate de către Operatorii de platforme care au obligația de raportare”, în cuprinsul căreia sunt indicate în mod concret care sunt informațiile despre care s-a constatat că sunt incorecte și/sau incomplete, precum și perioada de raportare la care de referă acestea.

2.2. În baza notificării menționate la pct. 2.1. al prezentului articol, Operatorul de platformă în cauză verifică, completează și/sau corectează, după caz, informațiile despre care i s-a adus la cunoștință că sunt incorecte și/sau incomplete și ia toate măsurile ce se impun pentru corectarea erorilor și/sau completarea datelor/informațiilor respective.

3. În cazul în care, după 15 de zile de la comunicarea notificării menționate la pct. 2.1. al prezentului articol, Operatorul de platformă care are obligația de raportare nu remediază neconformitățile prevăzute la pct. 2 din prezenta Anexă, sunt aplicate prevederile art. 336 din Codul de procedură fiscală, în mod corespunzător.

Anexa nr. 3 – Notificare privind informațiile incorecte și/sau incomplete furnizate de către Operatorii de platforme care au obligația de raportare

Pentru informații suplimentare privind Proiectul și Referatul de aprobare, vă invităm să consultați sursa informației.

Sursa informației

✒Vezi și ANAF. Proiect: OPANAF pentru modificarea Anexei nr. 1 la OPANAF nr. 10/2022 pentru aprobarea unor proceduri de colectare a creanțelor bugetare reprezentând TVA