Normele metodologice privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare ale instituţiilor publice la 31 decembrie 2017 şi pentru modificarea altor norme metodologice în domeniul contabilităţii (OMFP nr. 1177/2018)

Conturi la instituții de credit, BNR, casa în valută:

(4).15 Rd. 35 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + rd. 61) col. 01 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(4).16 Rd. 35 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + Rd. 61) col. 02 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

Dobândă de încasat, alte valori, avansuri de trezorerie:

(4).17 Rd. 35.1 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = (Rd. 32 + Rd. 35 + Rd. 58 + Rd. 60) col. 01 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(4).18 Rd. 35.1 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = (Rd. 32 + Rd. 35 + Rd. 58 + Rd. 60) col. 02 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

Datorii comerciale și avansuri:

(4).19 Rd. 53 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = Rd. 312 col. 01 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(4).20 Rd. 53 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = Rd. 312 col. 02 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(4).21 Rd. 61 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = Rd. 319.1 col. 01 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(4).22 Rd. 61 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = Rd. 319.1 col. 02 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

Împrumuturi pe termen lung:

(4).23 Rd. 54 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = (Rd. 246 + Rd. 291 + Rd. 300) col. 01 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(4).24 Rd. 54 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = (Rd. 246 + Rd. 291 + Rd. 300) col. 02 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

Provizioane pe termen lung:

(4).25 Rd. 55 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = Rd. 332.1 col. 01 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(4).26 Rd. 55 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = Rd. 332.1 col. 02 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

Împrumuturi pe termen scurt:

(4).27 (Rd. 70 + rd. 71) col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = (Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd. 282) col. 01 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(4).28 (Rd. 70 + rd. 71) col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = (Rd. 229 + Rd. 275 + Rd. 277 + Rd. 282) col. 02 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

Salariile angajaților:

(4).29 Rd. 72 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = Rd. 322 col. 01 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(4).30 Rd. 72 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = Rd. 322 col. 02 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

Alte drepturi cuvenite altor categorii de persoane:

(4).31 Rd. 73 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = Rd. 323 col. 01 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(4).32 Rd. 73 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = Rd. 323 col. 02 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

Provizioane pe termen scurt:

(4).33 Rd. 75 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = Rd. 333 col. 01 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(4).34 Rd. 75 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = Rd. 333 col. 02 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(5) Corelații între formularul „Situația fluxurilor de trezorerie la data de . . .” (cod 03) și formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19):

(5).1 Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 3 „Situația fluxurilor de trezorerie la data de . . . . . . . . . .” (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 14) col. 01 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(5).2 Rd. 15 col. 01 din formularul anexa 3 „Situația fluxurilor de trezorerie la data de . . . . . . . . . .” (cod 03) = (Rd. 04 + Rd. 05 + Rd. 14) col. 02 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(5).3 Rd. 14 col. 2 din formularul anexa 3 „Situația fluxurilor de trezorerie la data de . . . . . . . . . .” (cod 03) = rd. 4 col.1 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19)

(5).4 Rd.15 col.2 din formularul anexa 3 „Situația fluxurilor de trezorerie la data de . . . . . . . . . .” (cod 03) = rd. 04 col.2 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19)

(6) Corelații între formularul „Situația fluxurilor de trezorerie la data . . .” (cod 04) și anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19):

(6).1 Rd. 14 col. 01 din formularul anexa 4 „Situația fluxurilor de trezorerie la data . . .” (cod 04) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + Rd. 61) col. 01 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(6).2 Rd. 17 col. 01 din formularul anexa 4 „Situația fluxurilor de trezorerie la data . . .” (cod 04) = (Rd. 31 + Rd. 34 + Rd. 57 + Rd.61) col. 02 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(6).3 Rd. 14 col. 02 din formularul anexa 4 „Situația fluxurilor de trezorerie la data . . .” (cod 04) = Rd. 30 col. 01 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(6).4 Rd. 17 col. 02 din formularul anexa 4 „Situația fluxurilor de trezorerie la data . . .” (cod 04) = Rd. 30 col. 02 din formularul anexa 40c „Situația activelor și datoriilor financiare ale instituțiilor publice din domeniul asigurărilor sociale (de stat, șomaj, sănătate) la data de . . .” (cod 19).

(7) „Corelații între formularul „Bilanț” (cod 01) și formularul anexa 34 „Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii” (cod 25):

(7).1 Rd. 84 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = total de la rd. 01 col. 01 la rd. 15 col. 01 din formularul anexa 34 „Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii” (cod 25).

(7).2 Rd. 84 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = total de la rd. 01 col. 04 la rd. 15 col. 04 din formularul anexa 34 „Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii” (cod 25).

(7).3 Rd. 85 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 17 col. 01 din formularul anexa 34 „Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii” (cod 25).

(7).4 Rd. 85 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 17 col. 04 din formularul anexa 34 „Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii” (cod 25).

(7).5 Rd. 86 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 18 col. 01 din formularul anexa 34 „Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii” (cod 25).

(7).6 Rd. 86 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 18 col. 04 din formularul anexa 34 „Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii” (cod 25).

(7).7 Rd. 87 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 19 col. 01 din formularul anexa 34 „Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii” (cod 25).

(7).8 Rd. 87 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 19 col. 04 din formularul anexa 34 „Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii” (cod 25).

(7).9 Rd. 88 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 20 col. 01 din formularul anexa 34 „Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii” (cod 25).

(7).10 Rd. 88 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 20 col. 04 din formularul anexa 34 „Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii” (cod 25).

(7).11 Rd. 90 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 21 col. 01 din formularul anexa 34 „Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii” (cod 25).

(7).12 Rd. 90 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 21 col. 04 din formularul anexa 34 „Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii” (cod 25).

NOTĂ:

În cazul în care soldul contului 117 „Rezultatul reportat”, la sfârșitul anului, din col. 4 a formularului anexei 34 „Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii” (cod 25), este de semn contrar soldului inițial, se va înscrie pe rândul corespunzător lui astfel:

– soldul final creditor cu minus se va înscrie la rd. 18 ca sold final debitor;

– soldul final debitor cu minus se va înscrie la rd. 17 ca sold final creditor.

În mod similar se va proceda și în cazul contului 121 „Rezultatul patrimonial”.

Indicatorul „Total capitaluri proprii” de la rd. 21 din formularul anexa 34 „Situația modificărilor în structura activelor nete/capitalurilor proprii” (cod 25) se determină numai pentru col. 1 „Sold la începutul anului” și col. 4 „Sold la sfârșitul anului”.

(8) Corelații între formularul „Bilanț” (cod 01) și formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” și formularul anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile”:

(8).1 Rd. 03 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 05 col. 03 din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 26) – rd. 05 col. 18 anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27) + rd. 04 col. 04 anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 28).

(8).2 Rd. 03 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 05 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27) + rd. 04 col. 17 anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 29).

(8).3 Rd. 04 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) + rd. 05 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 19 col. 03 din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 26) – rd. 19 col. 18 din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27) + rd. 06 col. 04 din formularul anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 28) + rd. 07 col. 04 din formularul anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 28) + rd. 08 col. 04 din formularul anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 28) + rd. 17 col. 04 din formularul anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 28) + rd. 18 col. 04 din formularul anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 28) + rd. 19 col. 04 din formularul anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 28).

(8).4 Rd. 04 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) + rd. 05 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 19 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27) + rd. 06 col. 17 din formularul anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 29) + rd. 07 col. 17 din formularul anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 29) + rd. 08 col. 17 din formularul anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 29) + rd. 17 col. 17 din formularul anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 29) + rd. 18 col. 17 din formularul anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 29) + rd. 19 col. 17 din formularul anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 29).

(8).5 Rd. 06 col. 01 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 20 col. 04 din formularul anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 28).

(8).6 Rd. 06 col. 02 din formularul „Bilanț” (cod 01) = rd. 20 col. 17 din formularul anexa 35b „Situația activelor fixe neamortizabile” (cod 29).

(9) Corelații în cadrul formularului anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27):

(9).1 Rd. 02 col. (17 – 21) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27) = Rd. 02 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27).

(9).2 Rd. 03 col. (17 – 21) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27) = Rd. 03 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27).

(9).3 Rd. 04 col. (17 – 21) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27) = Rd. 04 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27).

(9).4 Rd. 05 col. (17 – 21) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27) = Rd. 05 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27).

(9).5 Rd. 07 col. (17 – 21) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27) = Rd. 07 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27).

(9).6 Rd. 08 col. (17 – 21) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27) = Rd. 08 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27).

(9).7 Rd. 17 col. (17 – 21) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27) = Rd. 17 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27).

(9).8 Rd. 18 col. (17 – 21) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27) = Rd. 18 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27).

(9).9 Rd. 19 col. (17 – 21) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27) = Rd. 19 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27).

(9).10 Rd. 20 col. (17 – 21) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27) = Rd. 20 col. (22 + 23 + 24) din formularul anexa 35a „Situația activelor fixe amortizabile” (cod 27).