Aprobarea Reglementărilor contabile conforme cu Standardele internaţionale de raportare financiară, aplicabile entităţilor autorizate, reglementate şi supravegheate de ASF din Sectorul instrumentelor şi investiţiilor financiare – modificări (Norma ASF nr. 2/2018)

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la anexa nr. 1 art. 101, contul 6613 se modifică și va avea următorul cuprins:

„6613 Pierderi din cesiunea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la anexa nr. 1 art. 101, după contul 6864 se introduce un nou cont, contul 6865, cu următorul cuprins:

„6865 Cheltuieli financiare privind amortizarea diferențelor aferente titlurilor de stat”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la anexa nr. 1 art. 101, contul 7623 se modifică și va avea următorul cuprins:

„7623 Venituri aferente activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la anexa nr. 1 art. 101, denumirea grupei 78 și contul 786 se modifică și vor avea următorul cuprins:

„78 VENITURI DIN PROVIZIOANE, AMORTIZĂRI ȘI AJUSTĂRI PENTRU DEPRECIERE SAU PIERDERE DE VALOARE

(…)

786 Venituri financiare din amortizări și ajustări pentru pierdere de valoare”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la anexa nr. 1 art. 101, după contul 7864 se introduce un nou cont, contul 7865, cu următorul cuprins:

„7865 Venituri financiare din amortizarea diferențelor aferente titlurilor de stat”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la anexa nr. 1, cap. VI, funcțiunile conturilor 1035, 1036, 1037, 261, 262, 263, 264, 661, 762 și 786 se modifică și vor avea următorul cuprins:

„Contul 1035 «Diferențe din modificarea valorii juste a activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global», cu ajutorul căruia sunt evidențiate diferențele rezultate din evaluarea activelor financiare la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

Contul 1036 «Diferențe de curs valutar aferente activelor financiare nemonetare, în valută, clasificate în categoria celor evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global», cu ajutorul căruia sunt evidențiate diferențele de curs valutar aferente activelor financiare nemonetare, în valută, clasificate în categoria celor evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

Contul 1037 «Diferențe privind contabilitatea de acoperire», cu ajutorul căruia sunt evidențiate diferențele din evaluarea instrumentelor de acoperire împotriva riscurilor.

(…)

Contul 261 «Acțiuni deținute la filiale», cu ajutorul căruia sunt evidențiate acțiunile deținute la filiale, cum ar fi: titluri contabilizate la cost, titluri evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, titluri evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

Contul 262 «Acțiuni deținute la entități asociate», cu ajutorul căruia sunt evidențiate acțiunile deținute la entități asociate, cum ar fi: titluri contabilizate la cost, titluri evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, titluri evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

Contul 263 «Acțiuni deținute la entități controlate în comun», cu ajutorul căruia sunt evidențiate acțiunile deținute de entitate în capitalul entităților controlate în comun, cum ar fi: titluri contabilizate la cost, titluri evaluate la valoarea justă prin profit sau pierdere, titluri evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

Contul 264 «Titluri puse în echivalență», cu ajutorul căruia sunt evidențiate titlurile de participare evaluate prin metoda punerii în echivalență.

(…)

Contul 661 «Cheltuieli privind operațiunile cu titluri și alte instrumente financiare», cu ajutorul căruia sunt evidențiate pierderile rezultate din evaluarea activelor și datoriilor financiare prin contul de profit și pierdere, precum și a celor rezultate din cesiunea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

(…)

Contul 762 «Venituri din operațiunile cu titluri și alte instrumente financiare», cu ajutorul căruia sunt evidențiate câștigurile rezultate din evaluarea activelor și datoriilor financiare prin contul de profit și pierdere, precum și a câștigurilor rezultate din cesiunea activelor financiare evaluate la valoarea justă prin alte elemente ale rezultatului global.

(…)

Contul 786 «Venituri financiare din amortizări și ajustări pentru pierdere de valoare», cu ajutorul căruia sunt evidențiate veniturile financiare din ajustări pentru pierdere de valoare, precum și a diferențelor favorabile aferente titlurilor de stat achiziționate, amortizate”.