Anexa nr. 1 la Instrucţiunea ASF nr. 2/2016 privind întocmirea şi depunerea raportării contabile semestriale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de ASF – Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare – modificări (Instrucțiunile ASF nr. 5/2020)

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la anexa nr. 1 formularul „B. Situația veniturilor și cheltuielilor”, rândurile 14, 28 și 38 se modifică  și vor avea următorul conținut:

„14. Venituri din reevaluarea imobilizărilor (ct. 755)

…

28. Cheltuieli de exploatare privind amortizările, provizioanele și ajustările pentru depreciere (ct. 681 + ct. 685)

…

34. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor (ct. 655)”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la anexa nr. 1, formularul „Date informative” se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 3  și va avea următorul conținut:

„ ANEXA nr. 3: Formularul „DATE INFORMATIVE” (cod 30) din anexa nr. 1 la Instrucțiunea Autorității de Supraveghere Financiară nr. 2/2016

DATE INFORMATIVE la data de 30 iunie ………………

cod 30	– lei –
I. Date privind rezultatul înregistrat	Nr. rd.	Nr. unități			Sume
A	B	1			2
Unități care au înregistrat profit	01
Unități care au înregistrat pierdere	02
Unități care nu au înregistrat nici profit, nici pierdere	03
II. Date privind plățile restante	Nr. rd.	Total (col. 2 + 3)	Din care:
			Pentru activitatea curentă			Pentru activitatea de investiții
A	B	1	2			3
Plăți restante – total (rd. 05 + 09 + 15 la 17 + 19), din care:	04
Furnizori restanți – total (rd. 06 la 08), din care:	05
– peste 30 de zile	06
– peste 90 de zile	07
– peste 1 an	08
Obligații restante față de bugetul asigurărilor sociale – total (rd. 10 la 14), din care:	09
– contribuții pentru asigurări sociale de stat datorate de angajatori, salariați și alte persoane asimilate	10
– contribuții pentru fondul asigurărilor sociale de sănătate	11
– contribuția pentru pensia suplimentară	12
– contribuții pentru bugetul asigurărilor pentru șomaj	13
– alte datorii sociale	14
Obligații restante față de bugetele fondurilor speciale și alte fonduri	15
Obligații restante față de alți creditori	16
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetul de stat, din care:	17
– contribuția asigurătorie de muncă	18
Impozite și taxe neplătite la termenul stabilit la bugetele locale	19
III. Număr mediu de salariați	Nr. rd.	30 iunie an precedent			30 iunie an curent
A	B	1			2
Număr mediu de salariați	20
Numărul efectiv de salariați existenți la sfârșitul perioadei, respectiv la data de 30 iunie	21
IV. Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare	Nr. rd.	Sume
A	B	1
Redevențe plătite în cursul perioadei de raportare pentru bunurile din domeniul public, primite în concesiune, din care:	22
– redevențe pentru bunurile din domeniul public plătite la bugetul de stat	23
Redevență minieră plătită la bugetul de stat	24
Redevență petrolieră plătită la bugetul de stat	25
Chirii plătite în cursul perioadei de raportare pentru terenuri 1)	26
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente, din care:	27
– impozitul datorat la bugetul de stat	28
Venituri brute din servicii plătite către persoane nerezidente din statele membre ale Uniunii Europene, din care:	29
– impozitul datorat la bugetul de stat	30
Subvenții încasate în cursul perioadei de raportare, din care:	31
– subvenții încasate în cursul perioadei de raportare aferente activelor	32
– subvenții aferente veniturilor, din care:	33
– subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă*)	34
Creanțe restante, care nu au fost încasate la termenele prevăzute în contractele comerciale și/sau în actele normative în vigoare, din care:	35
– creanțe restante de la entități din sectorul majoritar sau integral de stat	36
– creanțe restante de la entități din sectorul privat	37
V. Bilete de valoare	Nr. rd.	Sume
A	B	1
Contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților	38
Contravaloarea biletelor de valoare acordate altor categorii de beneficiari, alții decât salariații	39
VI. Cheltuieli efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare **)	Nr. rd.	30 iunie an precedent			30 iunie an curent
A	B	1			2
Cheltuieli de cercetare-dezvoltare	40
– după surse de finanțare (rd. 42 +43), din care:	41
– din fonduri publice	42
– din fonduri private	43
– după natura cheltuielilor (rd. 45 + 46), din care:	44
– cheltuieli curente	45
– cheltuieli de capital	46
VII. Cheltuieli de inovare ***)	Nr. rd.	30 iunie an precedent			30 iunie an curent
A	B	1			2
Cheltuieli de inovare	47
VIII. Alte informații	Nr. rd.	30 iunie an precedent			30 iunie an curent
A	B	1			2
Avansuri acordate pentru imobilizări necorporale (ct. 4094), din care:	48
– avansuri acordate entităților neafiliate nerezidente pentru imobilizări necorporale (din ct. 4094)	49
– avansuri acordate entităților afiliate nerezidente pentru imobilizări necorporale (din ct. 4094)	50
Avansuri acordate pentru imobilizări corporale (ct. 4093)	51
– avansuri acordate entităților neafiliate nerezidente pentru imobilizări corporale (din ct. 4093)	52
– avansuri acordate entităților afiliate nerezidente pentru imobilizări corporale (din ct. 4093)	53
Imobilizări financiare, în sume brute (rd. 55 + 64), din care:	54
Acțiuni deținute la entitățile afiliate, interese de participare, alte titluri imobilizate și obligațiuni, în sume brute (rd. 56 la 60 + 61 + 63), din care:	55
– acțiuni cotate emise de rezidenți	56
– acțiuni necotate emise de rezidenți	57
– părți sociale emise de rezidenți	58
– obligațiuni emise de rezidenți	59
– acțiuni și unități de fond emise de organismele de plasament colectiv rezidente, din care:	60
– acțiuni	60.1
– unități de fond	60.2
– acțiuni și părți sociale emise de nerezidenți, din care:	61
– dețineri de cel puțin 10%	62
– obligațiuni emise de nerezidenți	63
Creanțe imobilizate, în sume brute (rd. 65 + 66), din care:	64
– creanțe imobilizate în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute (din ct. 267)	65
– creanțe imobilizate în valută (din ct. 267)	66
Creanțe comerciale, avansuri acordate furnizorilor și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 4092 + 411 + 413 + 418 + 4618), din care:	67
– creanțe comerciale în relația cu entitățile neafiliate nerezidente, avansuri acordate furnizorilor neafiliați nerezidenți și alte conturi neasimilate, în sume brute în relație cu neafiliații nerezidenți (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418 + din ct. 4618)	68
– creanțe comerciale în relația cu entitățile afiliate nerezidente, avansuri acordate furnizorilor afiliați nerezidenți și alte conturi neasimilate, în sume brute în relație cu afiliații nerezidenți (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413 + din ct. 418 + din ct. 4618)	69
Creanțe comerciale neîncasate la termenul stabilit (din ct. 4092 + din ct. 411 + din ct. 413)	70
Creanțe în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 425 + 4282)	71
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (din ct. 431 + 437 + 4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482), (rd. 73 la 77), din care:	72
– creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 +437 + 4382)	73
– creanțe fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4424 + 4428 + 444 + 446)	74
– subvenții de încasat (ct. 445)	75
– fonduri speciale – taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)	76
– alte creanțe în legătură cu bugetul statului (ct. 4482)	77
Creanțele entității în relațiile cu entitățile din cadrul grupului (ct. 451), din care:	78
– creanțe cu entități din cadrul grupului nerezidente (din ct. 451), din care:	79
– creanțe comerciale cu entități din cadrul grupului nerezidente (din ct. 451)	80
Creanțe în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului neîncasate la termenul stabilit (din ct. 431 + din ct. 437 + din ct. 4382 + din ct. 441 + din ct. 4424 + din ct. 4428 + din ct. 444 + din ct. 445 + din ct. 446 + din ct. 447 + din ct. 4482)	81
Creanțe din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4615 + 4616)	82
Alte creanțe (ct. 453 + 456 + 4582 + 461 + 471 + 473), (rd. 84 la 86), din care:	83
– decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul și decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 4582)	84
– alte creanțe în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât creanțele în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) (din ct. 461 + din ct. 471 + din ct. 473)	85
– sumele preluate din contul 542 „Avansuri de trezorerie” reprezentând avansurile de trezorerie, acordate potrivit legii și nedecontate până la data de 30 iunie (din ct. 461)	86
Dobânzi de încasat (ct. 5187), din care:	87
– de la nerezidenți	88
Valoarea împrumuturilor acordate entităților	89
Investiții pe termen scurt, în sume brute (ct. 503 + 505 + 506 + din ct. 508), (rd. 91 la 95 + 96 + 97), din care:	90
– acțiuni cotate emise de rezidenți	91
– acțiuni necotate emise de rezidenți	92
– părți sociale emise de rezidenți	93
– obligațiuni emise de rezidenți	94
– acțiuni și unități de fond emise de organismele de plasament colectiv rezidente, din care:	95
– acțiuni	95.1
– unități de fond	95.2
– acțiuni emise de nerezidenți	96
– obligațiuni emise de nerezidenți	97
Alte valori de încasat (ct. 5113 + 5114)	98
Casa în lei și în valută (rd. 100 + 101), din care:	99
– în lei (ct. 5311)	100
– în valută (ct. 5314)	101
Conturi curente la bănci în lei și în valută (rd. 103 + 105), din care:	102
– în lei (ct. 5121), din care:	103
– conturi curente în lei deschise la bănci nerezidente	104
– în valută (ct. 5124), din care:	105
– conturi curente în valută deschise la bănci nerezidente	106
Alte conturi curente la bănci și acreditive (rd. 108 + 109), din care:	107
– sume în curs de decontare, acreditive și alte valori de încasat, în lei (ct. 5112 + 5125 + 5411)	108
– sume în curs de decontare și acreditive în valută (din ct. 5125 + 5412)	109
Datorii (rd. 111 + 114 + 117 + 118 + 122 + 124 + 125 + 130 + 134 + 137 + 138 + 144), din care:	110
Credite bancare externe pe termen scurt (credite primite de la instituții financiare nerezidente pentru care durata contractului de credit este mai mică de 1 an) (din ct. 519), din care:	111
– în lei	112
– în valută	113
Credite bancare externe pe termen lung (credite primite de la instituții financiare nerezidente pentru care durata contractului de credit este mai mare sau egală cu 1 an) (din ct. 162), din care:	114
– în lei	115
– în valută	116
Credite de la trezoreria statului și dobânzile aferente (ct. 1626 + din ct. 1682)	117
Alte împrumuturi și dobânzile aferente (ct. 166 + 167 + 1685 + 1686 + 1687), (rd. 119 + 120), din care:	118
– în lei și exprimate în lei, a căror decontare se face în funcție de cursul unei valute	119
– în valută	120
Valoarea concesiunilor primite (din ct. 167)	121
Datorii comerciale, avansuri primite de la clienți și alte conturi asimilate, în sume brute (ct. 401 + 403 + 404 + 405 + 406 + 408 + 419 + 4628), din care:	122
– datorii comerciale externe, avansuri primite de la clienți externi și alte conturi asimilate, în sume brute (din ct. 401 + din ct. 403 + din ct. 404 + din ct. 405 + din ct. 406 + din ct. 408 + din ct. 419 + din ct. 4628)	123
Datorii în legătură cu personalul și conturi asimilate (ct. 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281)	124
Datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale și bugetul statului (ct. 431 + 437 + 4381 + 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446 + 447 + 4481), (rd. 126 la 129), din care:	125
– datorii în legătură cu bugetul asigurărilor sociale (ct. 431 +437 + 4381)	126
– datorii fiscale în legătură cu bugetul statului (ct. 441 + 4423 + 4428 + 444 + 446)	127
– fonduri speciale – taxe și vărsăminte asimilate (ct. 447)	128
– alte datorii în legătură cu bugetul statului (ct. 4481)	129
Datoriile entității în relațiile cu entitățile din grup (ct. 451), din care:	130
– datorii cu entități afiliate nerezidente 2) (din ct. 451), din care:	131
– cu scadența inițială mai mare de un an	132
– datorii comerciale cu entități afiliate nerezidente indiferent de scadență (din ct. 451)	133
Sume datorate acționarilor/asociaților (ct. 455), din care:	134
– sume datorate acționarilor/asociaților persoane fizice	135
– sume datorate acționarilor/asociaților persoane juridice	136
Datorii din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 4625 + 4626)	137
Alte datorii (ct. 269 + 452 + 456 + 457 + 4581 + 462 + 472 + 473 + 478 + 509), (rd. 139 la 143), din care:	138
– decontări cu entitățile asociate și entitățile controlate în comun, decontări cu acționarii privind capitalul, dividende și decontări din operații în participație (ct. 452 + 456 + 457 + 4581)	139
– alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului) 3) (din ct. 462 + din ct. 472 + din ct. 473)	140
– subvenții nereluate la venituri (din ct. 472)	141
– vărsăminte de efectuat pentru imobilizări financiare și investiții pe termen scurt (ct. 269 + 509)	142
– venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478)	143
Dobânzi de plătit (ct. 5186), din care:	144
– către nerezidenți	145
Valoarea împrumuturilor primite de la entități	146
Capital subscris vărsat (ct. 1012), din care:	147
– acțiuni cotate 4)	148
– acțiuni necotate 5)	149
– părți sociale	150
– capital subscris vărsat de nerezidenți (din ct. 1012)	151
Brevete și licențe (din ct. 205)	152
IX. Informații privind cheltuielile cu colaboratorii	Nr. rd.	30 iunie an precedent			30 iunie an curent
A	B	1			2
Cheltuieli cu colaboratorii (ct. 621)	153
X. Capital social vărsat	Nr. rd.	30 iunie an precedent			30 iunie an curent
		Suma (Col. 1)		% (Col. 2)	Suma (Col. 3)		% (Col. 4)
Capital social vărsat (ct. 1012)6) (rd. 155 + 159 la 161), din care:	154			X			X
– deținut de societățile cu capital de stat, din care:	155
– cu capital integral de stat;	156
– cu capital majoritar de stat;	157
– cu capital minoritar de stat;	158
– deținut de societățile cu capital privat	159
– deținut de persoane fizice	160
– deținut de alte entități	161
XI. Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice****)	Nr. rd.	Sume
A	B	Perioada precedentă de raportare			Perioadă curentă de raportare
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la valoarea nominală), din care:	162
– creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate	163
Creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice (la cost de achiziție), din care:	164
– creanțe preluate prin cesionare de la persoane juridice afiliate	165
XII. Repartizări interimare de dividende conform Legii nr. 31/1990	166
dividende interimare repartizate	167

________

^*) Subvenții pentru stimularea ocupării forței de muncă (transferuri de la bugetul statului către angajator) reprezintă sumele acordate angajatorilor pentru plata absolvenților instituțiilor de învățământ, stimularea șomerilor care se încadrează în muncă înainte de expirarea perioadei de șomaj, stimularea angajatorilor care încadrează în muncă pe perioadă nedeterminată șomeri în vârsta de peste 45 ani, șomeri întreținători unici de familie sau șomeri care în termen de 3 ani de la data angajării îndeplinesc condițiile pentru a solicita pensia anticipată parțială sau de acordare a pensiei pentru limita de vârstă, ori pentru alte situații prevăzute prin legislația în vigoare privind sistemul asigurărilor pentru șomaj și stimularea ocupării forței de muncă.

^**) Se va completa cu cheltuielile efectuate pentru activitatea de cercetare-dezvoltare, respectiv cercetarea fundamentală, cercetarea aplicativă, dezvoltarea tehnologică și inovarea, stabilite potrivit prevederilor privind cercetarea științifică și dezvoltarea tehnologică, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 324/2003, cu modificările și completările ulterioare.

^***) Cheltuielile de inovare se determină potrivit Regulamentului (CE) nr. 1.450/2004 al Comisiei din 13 august 2004 de punere în aplicare a Deciziei nr. 1.608/2003/CE a Parlamentului European și a Consiliului privind producția și dezvoltarea statisticilor comunitare privind inovarea, publicat în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, seria L, nr. 267 din 14 august 2004.

^****) Pentru creanțele preluate prin cesionare de la persoane juridice se completează atât valoarea nominală a acestora, cât și costul lor de achiziție.

Pentru statutul de „persoane juridice afiliate” se au în vedere prevederile Codului fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

¹⁾ Se vor include chiriile plătite pentru terenuri ocupate și aferente spațiilor comerciale aparținând proprietarilor privați sau unor unități ale administrației publice, inclusiv chiriile pentru folosirea luciului de apă în scop recreativ sau în alte scopuri (pescuit etc.)

²⁾ Valoarea înscrisă la rândul „datorii cu entități afiliate nerezidente (din ct. 451), din care:” nu se calculează prin însumarea valorilor de rândurile „cu scadența inițială mai mare de un an” și „datorii comerciale cu entitățile afiliate nerezidente indiferent de scadență (din ct. 451)”.

³⁾ În categoria „Alte datorii în legătură cu persoanele fizice și persoanele juridice, altele decât datoriile în legătură cu instituțiile publice (instituțiile statului)” nu se vor înscrie subvențiile aferente veniturilor existente în soldul contului 472.

⁴⁾ – Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care sunt negociabile și tranzacționate, potrivit legii.

⁵⁾ – Titluri de valoare care conferă drepturi de proprietate asupra entităților, care nu sunt tranzacționate.

⁶⁾ La secțiunea „X. Capital social vărsat” la rd. 155 – 161 în col. 2 și col. 4 entitățile vor înscrie procentul corespunzător capitalului social deținut în totalul capitalului social vărsat înscris la rd. 154. În formularul „Date informative” (cod 30), la rândurile 01, 02 și 03 coloana 1, entitățile care au în subordine subunități vor înscrie cifra 1, indiferent de numărul acestora.

Rândul 03 coloana 1 din formularul „Date informative” se completează numai de entitățile care la sfârșitul perioadei de raportare nu au înregistrat nici profit, nici pierdere (rezultat financiar zero).

La rândurile privind plățile restante din formularul „Date informative” (cod 30) se înscriu sumele care la data de 30 iunie au depășit termenele de plată prevăzute în contracte sau acte normative.

La rândurile 38 – 39 din formularul „Date informative” (cod 30) se va cuprinde contravaloarea biletelor de valoare acordate salariaților în baza prevederilor Legii nr. 165/2018 privind acordarea biletelor de valoare, cu modificările și completările ulterioare.

”.