Anexa nr. 1 la Instrucţiunea ASF nr. 2/2016 privind întocmirea şi depunerea raportării contabile semestriale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de ASF – Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare – modificări (Instrucțiunile ASF nr. 5/2020)

De Redacția ProLege

20 aug. 2020

Vizualizari: 443

Actul modificat

Actul modificator

Sumar

Anexa nr. 1 la Instrucțiunea Autorității de Supraveghere Financiară nr. 2/2016 privind întocmirea și depunerea raportării contabile semestriale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară – Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare

(M. Of. nr. 580 din 29 iulie 2016; cu modif. ult.)

Instrucțiunile Autorității de Supraveghere Financiară (ASF) nr. 5/2020 pentru modificarea anexei nr. 1 la Instrucțiunea Autorității de Supraveghere Financiară nr. 2/2016 privind întocmirea și depunerea raportării contabile semestriale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară – Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare

(M. Of. nr. 749 din 18 august 2020)

– modifică: formularul „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii” cod 10, formularul „A. Situația veniturilor și cheltuielilor” cod 20, formularul „B. Situația veniturilor și cheltuielilor” cod 20 rândurile 14, 28 și 38, formularul „ Date informative” cod 30.

În M. Of. nr. 749 din 18 august 2020 s-au publicat Instrucțiunile ASF nr. 5/2020 pentru modificarea anexei nr. 1 la Instrucțiunea ASF nr. 2/2016 privind întocmirea și depunerea raportării contabile semestriale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de ASF – Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare.

Respectivul act normativ aduce unele modificări anexei nr. 1 la Instrucțiunea ASF nr. 2/2016 privind întocmirea și depunerea raportării contabile semestriale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de ASF – Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare.

Vă prezentăm, în continuare, modificările aduse anexei nr. 1 la Instrucțiunea ASF nr. 2/2016 privind întocmirea și depunerea raportării contabile semestriale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de ASF – Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare.

Anexa nr. 1 formularul „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii” din Instrucțiunea ASF nr. 2/2016 (modificat prin Instrucțiunile ASF nr. 5/2020)

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la anexa nr. 1, formularul „Situația activelor, datoriilor și capitalurilor proprii” se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 1 și va avea următorul conținut:

„ANEXA nr. 1: Formularul „SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII” (cod 10) din anexa nr. 1 la Instrucțiunea Autorității de Supraveghere Financiară nr. 2/2016

SITUAȚIA ACTIVELOR, DATORIILOR ȘI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ……………………

cod 10	– lei –
Denumirea elementului			Nr. rd.	Sold la:
Denumirea elementului			Nr. rd.	1 ianuarie	30 iunie
A			B	1	2
A.	ACTIVE IMOBILIZATE
	I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 203 – 2803 – 2903 + 205 + 208 – 2805 – 2808 – 2905 – 2906 – 2908 + 2071 + 4094)		01
	II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 – 2811 -2812-2911 -2912 + 213+223-2813-2913 + 214 + 224- 2814 – 2914 + 215 + 251 – 282 – 292 – 2815 – 2915 + 231 – 2931 +235 -2935 + 4093)		02
	III. ACTIVE BIOLOGICE (ct. 241 – 284 – 294)		03
	IV. DREPTURI DE UTILIZARE A ACTIVELOR LUATE ÎN LEASING (ct. 251 – 282* – 292)¹ ^____ ¹La acest rând nu se includ și drepturile de utilizare ce se regăsesc în definiția unei investiții imobiliare care se prezintă la rd. 02.		04
	V. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261 – 2961 + 2671 + 2672 – 2965 + 262 + 263 – 2962 + 2673 + 2674 – 2967 + 265 – 2964 + 2675 + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* – 2966* – 2969)		05
	ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL (rd. 01 la 05)		06
B.	ACTIVE CIRCULANTE
	I. STOCURI (ct. 302 + 303 +/- 308 + 322 + 323 + 351- 392 -395 + 311 +332-394 + 4091)		07
	II. CREANȚE (Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* – 2966* – 2969* + 411 + 413 + 418 – 491 + 4092 + 451** – 495* + 452 – 4953 + 425 + 4282 + 431 + 437 +4382 + 441 + 4424 + 4428 + 444 + 445 + 446 + 447 + 4482 + 4582 + 461 + 473** – 496 + 5187 + 456 – 494 – 495*), din care:		08
	– creanțe reprezentând dividende repartizate în cursul perioadei de raportare		09
	III. INVESTIȚII PE TERMEN SCURT (ct. 503 + 505 + 506 + 507 + din ct 508 – 591 – 593 – 595 -596 – 597- 598 + 5113 + 5114)		10
	IV. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI (din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542)		11
	ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 07 + 08 + 10 + 11)		12
C.	CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 14+15)		13
	1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct 471)*		14
	2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471)*		15
D.	DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN (ct. 161 + 1681 – 169+1621 + 1622+1624+ 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198 + 419 + 401 +404 + 408 + 403 + 405 + 406 + 1661 + 1685 + 2691 +451* + 1663 + 1686 + 2692 + 452* + 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431* + 437* + 4381 + 441* + 4423 ₊ 4428* + 444* + 445* + 447* + 4481 + 455 + 456* + 457 + 4581 + 462 + 473***+ 509 + 5186+ 5193 + 5194+ 5195 + 5196 + 5197)		16
E.	ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 12 +14 – 16 -23 -26 -29)		17
F.	TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 06 + 15 + 17)		18
G.	DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct 161 + 1681-169 + 1621 + 1622+ 1624+ 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198 +419 + 401 +404 + 408 + 403 + 405 + 406+ 1661 + 1685 + 2691 +451*+ 1663 + 1686 + 2692 + 452* + + 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281+431* + 437* + 4381 + 441* + 4423 + 4428* + 444* + 446* + 447* + 4481 + 455 + 456* + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197)		19
H.	PROVIZIOANE (ct 1517+1511 + 1512+ 1513+ 1514+ 1518)		20
I.	VENITURI ÎN AVANS (rd. 22 + 25 + 28)		21
	1. Subvenții pentru investiții (ct. 475) (rd. 23 + 24)		22
	1.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475)*		23
	1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475)*		24
	2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 26 + 27)		25
	2.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472)*		26
	2.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472)*		27
	3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienți (ct. 478) (rd. 29 + 30)		28
	3.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 478)*		29
	3.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 478)*		30
J.	CAPITAL ȘI REZERVE
	I. CAPITAL
	1. Capital subscris vărsat (ct. 1012)		31
	2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011)		32
	3. Capital subscris reprezentând datorii financiare¹⁾ (ct. 1021) ___ ¹⁾În acest cont se evidențiază acțiunile care, din punctul de vedere al IAS 32, reprezintă datorii financiare.		33
	4. Ajustări ale capitalului social (ct. 1022)	Sold C	34
	4. Ajustări ale capitalului social (ct. 1022)	Sold D	35
	5. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 103)	Sold C	36
	5. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 103)	Sold D	37
	TOTAL (rd. 31+32 + 33 + 34 -35 + 36 – 37)		38
	II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104)		39
	III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105)		40
	IV. REZERVE
	1. Rezerve legale (ct. 1061)		41
	2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063)		42
	3. Alte rezerve (ct. 1068)		43
	TOTAL (rd. 41 la 43)		44
	Diferențe de curs valutar din conversia situațiilor financiare anuale individuale într-o monedă de prezentare diferită de monedă funcțională (ct. 1072)	Sold C	45
		Sold D	46
	Acțiuni proprii (ct. 109)		47
	Câștiguri legale de vânzarea sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (ct. 141)		48
	Pierderi legate de emiterea, răscumpărarea, vânzarea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (ct. 149)		49
	V. REZULTAT REPORTAT, CU EXCEPȚIA REZULTATULUI REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATĂ A IAS 29 (ct. 117)	Sold C	50
		Sold D	51
	VI. REZULTAT REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATĂ A IAS 29 (ct, 118)	Sold C	52
		Sold D	53
	VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRȘITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121)	Sold C	54
		Sold D	55
	Repartizarea profitului (ct. 129)		56
	CAPITALURI PROPRII – TOTAL (rd. 38 + 39 + 40 + 44 + 45-46-47 + 48-49+ 50 – 51 + 52 – 53 + 54 – 55 – 56)		57

____

*)Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

**)Solduri debitoare ale conturilor respective.

***)Solduri creditoare ale conturilor respective.

Administrator

Numele și prenumele ……………..

Semnătura ………………………..

Întocmit

Numele și prenumele …………………….

Calitatea ………………………………..

Semnătura …………………………………

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:

– director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau

– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii”.

Anexa nr. 1 formularul „A. Situația veniturilor și cheltuielilor” din Instrucțiunea ASF nr. 2/2016 (modificat prin Instrucțiunile ASF nr. 5/2020)

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, la anexa nr. 1, formularul „A. Situația veniturilor și cheltuielilor” se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 2 și va avea următorul conținut:

„ANEXA nr. 2: Formularul „A. SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR” (cod 20) din anexa nr. 1 la Instrucțiunea Autorității de Supraveghere Financiară nr. 2/2016

A.SITUAȚIA VENITURILOR ȘI CHELTUIELILOR la data de 30 iunie ……………………..

(formatul utilizat de către toate entitățile, cu excepția organismelor de plasament colectiv constituite prin act constitutiv)

cod 20		– lei –
Denumirea indicatorilor		Nr. rd.	Perioada de raportare
Denumirea indicatorilor		Nr. rd.	An precedent	An curent
A		B	1	2
1.	Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03)	01
	Venituri din activitatea curentă (ct. 704 + 705 + 706 + 708)	02
	Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri (ct. 7411)	03
2.	Venituri din producția de imobilizări și investiții imobiliare (rd. 05 + 06)	04
	Venituri din producția de imobilizări necorporale și corporale (ct. 721+722)	05
	Venituri din producția de investiții imobiliare (ct. 725)	06
3.	Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 753)	07
4.	Venituri din reevaluarea imobilizărilor (ct. 755)	08
5.	Venituri din investiții imobiliare (ct. 756)	09
6.	Venituri din active biologice și produse agricole (ct. 757)	10
7.	Venituri din subvenții de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 +7416 + 7417 + 7419)	1 1
8.	Alte venituri din exploatare (ct. 758), din care:	12
	– venituri din subvenții pentru investiții (ct. 7584)	13
	– câștiguri din cumpărări în condiții avantajoase (ct. 7587)	14
VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL (rd. 01 +04 + 07 la 12)		15
9.	Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)	16
	Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604)	17
	Cheltuieli privind energia și apa (ct. 605)	18
10.	Cheltuieli cu personalul (rd. 20 + 21)_? din care:	19
	a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + 642 + 643 + 644)	20
	b) Cheltuieli privind asigurările și protecția socială (ct. 645)	21
11.	a) Ajustări de valoare privind imobilizările necorporale, corporale, investițiile imobiliare și activele biologice evaluate la cost (rd. 23+24-25)	22
	a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6816 + 6817)	23
	a.2) Cheltuieli cu amortizarea activelor reprezentând drepturi de utilizare în cadrul unui contract de leasing (ct. 685)	24
	a.3) Venituri (ct 7813 + 7816)	25
	b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 27-28)	26
	b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814)	27
	b.2) Venituri (ct. 754 + 7814)	28
12.	Alte cheltuieli de exploatare (rd. 30 la 38)	29
	15.1. Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628)	30
	15.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635)	31
	15.3. Cheltuieli cu protecția mediului înconjurător (ct. 652)	32
	15.4. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deținute în vederea vânzării (ct. 653)	33
	15.5. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor (ct. 655)	34
	15.6. Cheltuieli privind investițiile imobiliare (ct. 656)	35
	15.7. Cheltuieli privind activele biologice și produsele agricole (ct. 657)	36
	15.8. Cheltuieli privind calamitățile și alte evenimente similare (ct. 6587)	37
	15.9. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6585 + 6588)	38
	Ajustări privind provizioanele (rd. 40-41)	39
	– Cheltuieli (ct. 6812)	40
	– Venituri (ct. 7812)	41
CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL (rd. 16 + 17 + 18 + 19 + 22 + 26 + 29 + 39)		42
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE:		43
	– Profit (rd. 15-42)
	– Pierdere (rd. 42-15)	44
13.	Venituri din acțiuni deținute la filiale (ct. 7611)	45
14.	Venituri din acțiuni deținute la entități asociate și entități controlate în comun (ct. 7612)	46
15.	Venituri din operațiuni cu titluri și alte instrumente financiare (ct. 762)	47
16.	Venituri din operațiuni cu instrumente derivate (ct. 763)	48
17.	Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765)	49
18.	Venituri din dobânzi (ct. 766)*	50
	– din care, veniturile obținute de la entitățile din grup	51
19.	Venituri din subvenții de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418)	52
20.	Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 7615)	53
21.	Alte venituri financiare (ct. 7616 + 7617 + 764 + 767 + 768)	54
VENITURI FINANCIARE – TOTAL (rd. 45 la 50 + 52 + 53 + 54)		55
22.	Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile financiare deținute ca active circulante (rd. 57-58)	56
	– Cheltuieli (ct. 686)	57
	– Venituri (ct. 786)	58
23.	Cheltuieli privind operațiunile cu titluri și alte instrumente financiare (ct. 661)	59
24.	Pierderi aferente instrumentelor derivate (ct. 6643)	60
25.	Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)*	61
25.	– din care cheltuielile în relația cu entitățile din grup	62
26.	Cheltuieli cu dobânzile aferente contractelor de leasing (ct. 6685)	63
27.	Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 6641 + 6642 + 665 + 667 + 6681 +6682 + 6688)	64
CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL (rd. 56 + 59 + 60 + 61 + 63 + 64)		65
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă):
	– Profit (rd. 55-65)	66
	– Pierdere (rd. 65-55)	67
VENITURI TOTALE (rd. 15 + 55)		68
CHELTUIELI TOTALE (rd. 42 + 65)		69
28.	PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Â):	70
	– Profit (rd. 68-69)
	– Pierdere (rd. 69-68)	71
29.	Impozitul pe profit curent (ct. 691)	72
30.	Impozitul pe profit amânat (ct. 692)	73
31.	Venituri din impozitul pe profit amânat (ct. 792)	74
32.	Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698)	75
33.	PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A PERIOADEI DE RAPORTARE:	76
	– Profit (rd. 70-72-73 + 74-75)
	– Pierdere (rd. 71 + 72 + 73 – 74 + 75) (rd. 72 + 73 + 75 – 70 – 74)	77

____

*)Conturi de repartizat după natura elementelor respective.

La rândul 20 se cuprind și drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislației muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 „Cheltuieli cu colaboratorii”, analitic „Colaboratori persoane fizice”.

Administrator

Numele și prenumele ………….

Semnătura ……………………..

Întocmit

Numele și prenumele ……………………

Calitatea ……………………

Semnătura …………………..

Nr. de înregistrare în organismul profesional

Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.

Rândul corespunzător calității persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:

– director economic, contabil-șef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcție, potrivit legii; sau

– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experților Contabili și Contabililor Autorizați din România, potrivit legii”.

Anexa nr. 1 la Instrucțiunea ASF nr. 2/2016 privind întocmirea și depunerea raportării contabile semestriale de către entitățile autorizate, reglementate și supravegheate de ASF – Sectorul Instrumentelor și Investițiilor Financiare – modificări (Instrucțiunile ASF nr. 5/2020) was last modified: august 20th, 2020 by Redacția ProLege