Facilități relevante pentru mediul de afaceri, acordate de statul român în contextul crizei COVID-19

·       Alți profesioniști (așa cum sunt definiți de art. 3 alin.(2) Cod civil);

·       Avocații;

·       Persoanele fizice care obțin venituri exclusiv din drepturi de autor si drepturi conexe;

·       Persoanele care au încheiat convenții individuale de muncă în baza Legii 1/2005;

·       Sportivii, antrenorii, medicii, asistenții medicali, maseurii, kinetoterapeuții și cercetătorii din domeniul sportiv.

Până la ridicarea restricțiilor (pentru angajatorii care activează în domeniile în care se mențin restricțiile), dar nu mai târziu de 31 decembrie 2020

Condiții:

·     Întreruperea totală sau parțială a activității pe perioada stării de urgență, sau

·     Reducerea activității ca urmare a epidemiei de COVID-19.

Pentru celelalte categorii de beneficiari – condiția este întreruperea /suspendarea activității ca efect a epidemiei de COVID-19 (cu excepția avocaților, pentru care condițiile sunt: (i) activitate redusă ca urmare a efectelor epidemiei de COVID-19, și (ii) încasările aferente lunii pentru care solicită indemnizația sunt cu minimum 25% mai mici decât media lunară pe anul 2019 și nu depășesc câștigul salarial mediu brut prevăzut de Legea nr. 6/2020).

Indemnizațiile nu sunt supuse executării silite prin poprire pe durata acordării lor.

·     Ocupă funcții considerate de către angajator/plătitor esențiale pentru desfășurarea activității; și

·     Se află în izolare preventivă la locul de muncă sau în zone special dedicate în care nu au acces persoane din exterior, pentru o perioadă stabilită de angajator/plătitor.

Condiții:

·     Contractele de muncă să fi fost suspendate cel puțin 15 zile pe durata stării de urgență sau a stării de alertă și angajații să fi beneficiat de indemnizația de șomaj tehnic fie în baza art. XI din OUG nr. 30/2020 fie în baza art. 53 din Codul Muncii;

·     Angajatorii să mențină raporturile de muncă cu angajații vizați până la 31 decembrie 2020, excepție făcând contractele lucrătorilor sezonieri și contractele de muncă încetate din motive neimputabile angajatorului.

Angajatorii care au mai multe obiecte de activitate, dintre care cel puțin unul se află sub incidența restricțiilor stabilite prin acte ale autorităților competente, trebuie să opteze fie pentru decontarea unei părți din salariul angajaților, fie pentru indemnizația de șomaj prevăzute la art. XI din OUG nr. 30/2020, a cărei aplicare se prelungește și după data de 31 mai 2020, până la ridicarea acestor restricții (a se vedea mai sus).

·     Persoane cu vârsta de peste 50 de ani ale căror raporturi de muncă au încetat din motive neimputabile lor, în perioada stării de urgență sau a stării de alertă, înregistrați ca șomeri;

·     Persoane cu vârsta cuprinsă între 16 și 29 de ani înregistrați ca șomeri; și/sau

·     Cetățeni români cărora le-au încetat raporturile de muncă cu angajatorii străini aflate în derulare pe teritoriul altor state, din motive neimputabile lor, prin concediere.

Angajatorii au obligația de a menține raporturile de muncă pentru o perioadă de minimum 12 luni de la împlinirea termenului de 12 luni pentru care au primit indemnizație.

Facilitatea nu se acordă salariaților aflați în concediu medical și care primesc indemnizația de asigurări sociale aferentă.

Pe durata reducerii timpului de muncă salariații afectați de măsură beneficiază de o indemnizație de 75% din diferența dintre salariul de bază brut prevăzut în contractul individual de muncă și salariul de bază brut aferent orelor de muncă efectiv prestate ca urmare a reducerii timpului de muncă, în completarea drepturilor salariale cuvenite, calculate față de timpul efectiv lucrat.

Angajatorul poate dispune măsura reducerii timpului de muncă și poate solicita decontarea indemnizației dacă sunt îndeplinite cumulativ următoarele condiții:

·     Măsura afectează cel puțin 10% din numărul de salariați ai unității;

·     Reducerea activității este justificată de o diminuare a cifrei de afaceri din luna anterioară aplicării măsurii sau, cel mult, din luna dinaintea lunii anterioare acesteia cu cel puțin 10% față de luna similară din anul anterior.

În cazul unor angajatori (ex. organizații neguvernamentale, persoane fizice autorizate etc.), diminuarea se raportează la veniturile realizate.

Ordinul nr. 1375/2020

·     Au copii cu vârsta de până la 12 ani sau au copii cu dizabilități cu vârsta de până la 26 de ani, înscriși în cadrul unei unități de învățământ;

·     Celălalt părinte nu beneficiază, la rândul său, de zile libere.

Legislația reglementează și o serie de excluderi.

Indemnizația este în cuantum de 75% din salariul de bază corespunzător unei zile lucrătoare, dar nu mai mult de corespondentul pe zi a 75% din câștigul salarial mediu brut utilizat la fundamentarea bugetului asigurărilor sociale de stat.

Indemnizația este în sumă brută și este supusă impozitării și plății contribuțiilor de asigurări sociale, de asigurări sociale de sănătate, precum și plății contribuției asiguratorii pentru muncă, în condițiile prevăzute de Codul fiscal.

Ordinul nr. 1376/2020

Se acordă pentru angajații care au lucrat în regim de telemuncă în perioada stării de urgență pentru cel puțin 15 zile lucrătoare.

În vederea acordării sumei, angajatorii transmit, prin mijloace electronice, respectiv prin încărcarea pe platforma gov.ro, la agențiile pentru ocuparea forței de muncă județene sau, după caz, a municipiului București, în raza cărora își au sediul social, următoarele documente:

·      Cerere semnată și datată de reprezentantul legal;

·      Declarație pe propria răspundere, dată prin reprezentantul legal;

·      Lista telesalariaților pentru care se solicită acordarea sumei.

(anterior, 31 iulie 2020)

OUG 99/2020

·       Companiile care intră sub incidența Legii 170/2016;

·       Plătitorii de impozit pe veniturile micro-întreprinderilor.

A se vedea newsletter Țuca Zbârcea & Asociații din data de 29 iunie 2020 – aici

·     Plătesc obligațiile bugetare principale restante la 31 martie 2020;

·     Achită integral obligațiile curente (cele născute după 31 martie 2020);

·     Depun toate declarațiile fiscale și cererea de anulare a accesoriilor până la 15 decembrie 2020;

Acordarea posibilității anulării obligațiilor accesorii aferente și următoarelor categorii de obligații principale: (i) obligațiilor bugetare principale, declarate suplimentar de debitor prin declarație rectificativă, cu scadență anterioară datei de 31 martie 2020 inclusiv; (ii) obligațiilor bugetare principale cu scadențe anterioare datei de 31 martie 2020 inclusiv dacă la această dată contribuabilul are în sold doar accesorii, iar obligațiile bugetare principale au fost stinse; (iii) obligațiilor stabilite suplimentar de organul de control în cazul contribuabililor care au în derulare o inspecție fiscală, dacă plătesc aceste obligații până la termenul de plată stabilit în decizia de impunere și dacă depun cererea de anulare a accesoriilor în termen de 90 de zile de la data comunicării deciziei.

A se vedea newsletter Țuca Zbârcea & Asociații din data de 29 iunie 2020 – aici

A se vedea newsletter Țuca Zbârcea & Asociații din data de 29 iunie 2020 – aici

Deducerea se face pe baza contractului de sponsorizare fără obligația de înscriere a entităților beneficiare în Registrul entităților/unităților de cult pentru care se acordă deduceri fiscale.

OUG 99/2020

Modificată de Legea 114/20200

·     Obligațiile bugetare declarate de debitor sau stabilite de organul fiscal competent prin decizie după data de 1 august 2020 aferente perioadelor fiscale de până la data de 31 iulie 2020, precum și obligațiile fiscale principale scadente în perioada cuprinsă între data intrării în vigoare a OUG 29/2020 privind unele măsuri economice și fiscal-bugetare și data de 31 iulie 2020 inclusiv;

·     Obligațiile bugetare principale și accesorii stabilite de alte organe decât organele fiscale, precum și pentru amenzile de orice fel, transmise spre recuperare organelor fiscale centrale după data de 1 august 2020 până la data eliberării certificatului de atestare fiscală.

·       Persoanele care datorează impozitul pe veniturile microîntreprinderilor

·     Este o organizație cu caracter caritabil sau filantropic;

·     Nu înregistrează la data depunerii cererii obligații fiscale restante potrivit Codul de procedură fiscală, precum și alte creanțe bugetare individualizate în titluri executorii emise potrivit legii și existente în evidența organului fiscal central în vederea recuperării;

·     Declară că îndeplinește condițiile prevăzute de Decizia UE 2020/491 pentru aplicarea scutirii.

Persoanele eligibile care au efectuat importuri fără a beneficia de scutire de la plata taxelor la import și a TVA anterior intrării în vigoare a Ordinului MFP 1926/2020 pot solicita rambursarea taxelor la import și a TVA la organele vamale competente.

·       2% din impozitului datorat, în cazul în care capitalul propriu contabil, prezentat în situațiile financiare anuale, respectiv în raportările contabile anuale pentru sediile permanente ale persoanelor juridice rezidente în state aparținând Spațiului Economic European, este pozitiv în anul pentru care datorează impozitul;

·       Reduceri graduale suplimentare dacă, în plus de înregistrarea unui capital propriu pozitiv, contribuabilii înregistrează și o creștere anuală a capitalului propriu al anului pentru care datorează impozitul față de capitalul propriu înregistrat în anul precedent;

·       Reducere de 3%, aplicabilă începând cu anul 2022 dacă se înregistrează o creștere a capitalului propriu peste un anumit procent față de nivelul din anul 2020 (5% în 2022, 10% în 2023, 15% în 2024 și 20% în 2025) și se îndeplinește concomitent condiția prevăzută la primul punct (capital propriu pozitiv).