75 views
| Actul modificat | Actul modificator | Sumar |
| Anexa nr. 1 la Instrucţiunea Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 2/2016 privind întocmirea şi depunerea raportării contabile semestriale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară – Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare
(M. Of. nr. 580 din 29 iulie 2016; cu modif. ult.)
|
Instrucțiunile Autorității de Supraveghere Financiară (ASF) nr. 5/2020 pentru modificarea anexei nr. 1 la Instrucţiunea Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 2/2016 privind întocmirea şi depunerea raportării contabile semestriale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de Autoritatea de Supraveghere Financiară – Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare
(M. Of. nr. 749 din 18 august 2020) |
– modifică: formularul „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii” cod 10, formularul „A. Situaţia veniturilor şi cheltuielilor” cod 20, formularul „B. Situaţia veniturilor şi cheltuielilor” cod 20 rândurile 14, 28 și 38, formularul „ Date informative” cod 30. |
În M. Of. nr. 749 din 18 august 2020 s-au publicat Instrucțiunile ASF nr. 5/2020 pentru modificarea anexei nr. 1 la Instrucţiunea ASF nr. 2/2016 privind întocmirea şi depunerea raportării contabile semestriale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de ASF – Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare.
Respectivul act normativ aduce unele modificări anexei nr. 1 la Instrucţiunea ASF nr. 2/2016 privind întocmirea şi depunerea raportării contabile semestriale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de ASF – Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare.
Vă prezentăm, în continuare, modificările aduse anexei nr. 1 la Instrucţiunea ASF nr. 2/2016 privind întocmirea şi depunerea raportării contabile semestriale de către entităţile autorizate, reglementate şi supravegheate de ASF – Sectorul Instrumentelor şi Investiţiilor Financiare.
Anexa nr. 1 formularul „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii” din Instrucţiunea ASF nr. 2/2016 (modificat prin Instrucțiunile ASF nr. 5/2020)
Noua reglementare
Potrivit noii reglementări, la anexa nr. 1, formularul „Situaţia activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii” se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 1 și va avea următorul conținut:
„ANEXA nr. 1: Formularul „SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII” (cod 10) din anexa nr. 1 la Instrucţiunea Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 2/2016
SITUAŢIA ACTIVELOR, DATORIILOR ŞI CAPITALURILOR PROPRII la data de 30 iunie ……………………
| cod
10 |
– lei – | ||||
| Denumirea elementului | Nr. rd. | Sold la: | |||
| 1 ianuarie | 30 iunie | ||||
| A | B | 1 | 2 | ||
| A. | ACTIVE IMOBILIZATE | ||||
| I. IMOBILIZĂRI NECORPORALE (ct. 203 – 2803 – 2903 + 205 + 208 – 2805 – 2808 – 2905 – 2906 – 2908 + 2071 + 4094) | 01 | ||||
| II. IMOBILIZĂRI CORPORALE (ct. 211 + 212 – 2811 -2812-2911 -2912 + 213+223-2813-2913 + 214 + 224- 2814 – 2914 + 215 + 251 – 282 – 292 – 2815 – 2915 + 231 – 2931 +235 -2935 + 4093) | 02 | ||||
| III. ACTIVE BIOLOGICE (ct. 241 – 284 – 294) | 03 | ||||
| IV. DREPTURI DE UTILIZARE A ACTIVELOR LUATE ÎN LEASING (ct. 251* – 282* – 292*)1
____  1La acest rând nu se includ şi drepturile de utilizare ce se regăsesc în definiţia unei investiţii imobiliare care se prezintă la rd. 02. |
04 | ||||
| V. IMOBILIZĂRI FINANCIARE (ct. 261 – 2961 + 2671 + 2672 – 2965 + 262 + 263 – 2962 + 2673 + 2674 – 2967 + 265 – 2964 + 2675* + 2676* + 2677 + 2678* + 2679* – 2966* – 2969*) | 05 | ||||
| ACTIVE IMOBILIZATE – TOTAL (rd. 01 la 05) | 06 | ||||
| B. | ACTIVE CIRCULANTE | ||||
| I. STOCURI (ct. 302 + 303 +/- 308 + 322 + 323 + 351- 392 -395 + 311 +332-394 + 4091) | 07 | ||||
| II. CREANŢE
(Sumele care urmează să fie încasate după o perioadă mai mare de un an trebuie prezentate separat pentru fiecare element) (ct. 2675* + 2676* + 2678* + 2679* – 2966* – 2969* + 411 + 413 + 418 – 491 + 4092 + 451** – 495* + 452** – 4953 + 425 + 4282 + 431** + 437** +4382 + 441 ** + 4424 + 4428** + 444** + 445 + 446** + 447** + 4482 + 4582 + 461 + 473** – 496 + 5187 + 456 – 494 – 495*), din care: |
08 | ||||
| – creanţe reprezentând dividende repartizate în cursul perioadei de raportare | 09 | ||||
| III. INVESTIŢII PE TERMEN SCURT (ct. 503 + 505 + 506 + 507 + din ct 508 – 591 – 593 – 595 -596 – 597- 598 + 5113 + 5114) | 10 | ||||
| IV. CASA ŞI CONTURI LA BĂNCI (din ct. 508 + ct. 5112 + 512 + 531 + 532 + 541 + 542) | 11 | ||||
| ACTIVE CIRCULANTE – TOTAL (rd. 07 + 08 + 10 + 11) | 12 | ||||
| C. | CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) (rd. 14+15) | 13 | |||
| 1. Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct 471*) | 14 | ||||
| 2. Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 471*) | 15 | ||||
| D. | DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN
(ct. 161 + 1681 – 169+1621 + 1622+1624+ 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198 + 419 + 401 +404 + 408 + 403 + 405 + 406 + 1661 + 1685 + 2691 +451*** + 1663 + 1686 + 2692 + 452*** + 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281 + 431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 445*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 457 + 4581 + 462 + 473***+ 509 + 5186+ 5193 + 5194+ 5195 + 5196 + 5197) |
16 | |||
| E. | ACTIVE CIRCULANTE NETE/DATORII CURENTE NETE (rd. 12 +14 – 16 -23 -26 -29) | 17 | |||
| F. | TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 06 + 15 + 17) |
18 | |||
| G. | DATORII: SUMELE CARE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN (ct 161 + 1681-169 + 1621 + 1622+ 1624+ 1625 + 1627 + 1682 + 5191 + 5192 + 5198 +419 + 401 +404 + 408 + 403 + 405 + 406+ 1661 + 1685 + 2691 +451***+ 1663 + 1686 + 2692 + 452*** + + 1623 + 1626 + 167 + 1687 + 2693 + 2695 + 421 + 422 + 423 + 424 + 426 + 427 + 4281+431*** + 437*** + 4381 + 441*** + 4423 + 4428*** + 444*** + 446*** + 447*** + 4481 + 455 + 456*** + 4581 + 462 + 473*** + 509 + 5186 + 5193 + 5194 + 5195 + 5196 + 5197) | 19 | |||
| H. | PROVIZIOANE
(ct 1517+1511 + 1512+ 1513+ 1514+ 1518) |
20 | |||
| I. | VENITURI ÎN AVANS (rd. 22 + 25 + 28) | 21 | |||
| 1. Subvenţii pentru investiţii (ct. 475) (rd. 23 + 24) | 22 | ||||
| 1.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 475*) | 23 | ||||
| 1.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 475*) | 24 | ||||
| 2. Venituri înregistrate în avans (ct. 472) (rd. 26 + 27) | 25 | ||||
| 2.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (ct. 472*) | 26 | ||||
| 2.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (ct. 472*) | 27 | ||||
| 3. Venituri în avans aferente activelor primite prin transfer de la clienţi (ct. 478) (rd. 29 + 30) | 28 | ||||
| 3.1 Sume de reluat într-o perioadă de până la un an (din ct. 478*) | 29 | ||||
| 3.2 Sume de reluat într-o perioadă mai mare de un an (din ct. 478*) | 30 | ||||
| J. | CAPITAL ŞI REZERVE | ||||
| I. CAPITAL | |||||
| 1. Capital subscris vărsat (ct. 1012) | 31 | ||||
| 2. Capital subscris nevărsat (ct. 1011) | 32 | ||||
| 3. Capital subscris reprezentând datorii financiare1) (ct. 1021)
___ 1)În acest cont se evidenţiază acţiunile care, din punctul de vedere al IAS 32, reprezintă datorii financiare. |
33 | ||||
| 4. Ajustări ale capitalului social (ct. 1022) | Sold C | 34 | |||
| Sold D | 35 | ||||
| 5. Alte elemente de capitaluri proprii (ct. 103) | Sold C | 36 | |||
| Sold D | 37 | ||||
| TOTAL (rd. 31+32 + 33 + 34 -35 + 36 – 37) | 38 | ||||
| II. PRIME DE CAPITAL (ct. 104) | 39 | ||||
| III. REZERVE DIN REEVALUARE (ct. 105) | 40 | ||||
| IV. REZERVE | |||||
| 1. Rezerve legale (ct. 1061) | 41 | ||||
| 2. Rezerve statutare sau contractuale (ct. 1063) | 42 | ||||
| 3. Alte rezerve (ct. 1068) | 43 | ||||
| TOTAL (rd. 41 la 43) | 44 | ||||
| Diferenţe de curs valutar din conversia situaţiilor financiare anuale individuale într-o monedă de prezentare diferită de monedă funcţională (ct. 1072) | Sold C | 45 | |||
| Sold D | 46 | ||||
| Acţiuni proprii (ct. 109) | 47 | ||||
| Câştiguri legale de vânzarea sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (ct. 141) | 48 | ||||
| Pierderi legate de emiterea, răscumpărarea, vânzarea, cedarea cu titlu gratuit sau anularea instrumentelor de capitaluri proprii (ct. 149) | 49 | ||||
| V. REZULTAT REPORTAT, CU EXCEPŢIA REZULTATULUI REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATĂ A IAS 29 (ct. 117) | Sold C | 50 | |||
| Sold D | 51 | ||||
| VI. REZULTAT REPORTAT PROVENIT DIN ADOPTAREA PENTRU PRIMA DATĂ A IAS 29 (ct, 118) | Sold C | 52 | |||
| Sold D | 53 | ||||
| VII. PROFITUL SAU PIERDEREA LA SFÂRŞITUL PERIOADEI DE RAPORTARE (ct. 121) | Sold C | 54 | |||
| Sold D | 55 | ||||
| Repartizarea profitului (ct. 129) | 56 | ||||
| CAPITALURI PROPRII – TOTAL
(rd. 38 + 39 + 40 + 44 + 45-46-47 + 48-49+ 50 – 51 + 52 – 53 + 54 – 55 – 56) |
57 | ||||
____
*)Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
**)Solduri debitoare ale conturilor respective.
***)Solduri creditoare ale conturilor respective.
| Administrator
Numele şi prenumele …………….. Semnătura ……………………….. |
Întocmit
Numele şi prenumele ……………………. Calitatea ……………………………….. Semnătura ………………………………… Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
– director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii”.
Anexa nr. 1 formularul „A. Situaţia veniturilor şi cheltuielilor” din Instrucţiunea ASF nr. 2/2016 (modificat prin Instrucțiunile ASF nr. 5/2020)
Noua reglementare
Potrivit noii reglementări, la anexa nr. 1, formularul „A. Situaţia veniturilor şi cheltuielilor” se modifică și se înlocuiește cu anexa nr. 2 și va avea următorul conținut:
„ANEXA nr. 2: Formularul „A. SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR” (cod 20) din anexa nr. 1 la Instrucţiunea Autorităţii de Supraveghere Financiară nr. 2/2016
A.SITUAŢIA VENITURILOR ŞI CHELTUIELILOR la data de 30 iunie ……………………..
(formatul utilizat de către toate entităţile, cu excepţia organismelor de plasament colectiv constituite prin act constitutiv)
| cod 20 | – lei – | |||
| Denumirea indicatorilor | Nr. rd. | Perioada de raportare | ||
| An precedent | An curent | |||
| A | B | 1 | 2 | |
| 1. | Cifra de afaceri netă (rd. 02 + 03) | 01 | ||
| Venituri din activitatea curentă (ct. 704 + 705 + 706 + 708) | 02 | |||
| Venituri din subvenţii de exploatare aferente cifrei de afaceri (ct. 7411) | 03 | |||
| 2. | Venituri din producţia de imobilizări şi investiţii imobiliare (rd. 05 + 06) | 04 | ||
| Venituri din producţia de imobilizări necorporale şi corporale (ct. 721+722) | 05 | |||
| Venituri din producţia de investiţii imobiliare (ct. 725) | 06 | |||
| 3. | Venituri din activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deţinute în vederea vânzării (ct. 753) | 07 | ||
| 4. | Venituri din reevaluarea imobilizărilor (ct. 755) | 08 | ||
| 5. | Venituri din investiţii imobiliare (ct. 756) | 09 | ||
| 6. | Venituri din active biologice şi produse agricole (ct. 757) | 10 | ||
| 7. | Venituri din subvenţii de exploatare (ct. 7412 + 7413 + 7414 + 7415 +7416 + 7417 + 7419) | 1 1 | ||
| 8. | Alte venituri din exploatare (ct. 758), din care: | 12 | ||
| – venituri din subvenţii pentru investiţii (ct. 7584) | 13 | |||
| – câştiguri din cumpărări în condiţii avantajoase (ct. 7587) | 14 | |||
| VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL
(rd. 01 +04 + 07 la 12) |
15 | |||
| 9. | Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602) | 16 | ||
| Alte cheltuieli materiale (ct. 603 + 604) | 17 | |||
| Cheltuieli privind energia şi apa (ct. 605) | 18 | |||
| 10. | Cheltuieli cu personalul (rd. 20 + 21)? din care: | 19 | ||
| a) Salarii şi indemnizaţii (ct. 641 + 642 + 643 + 644) | 20 | |||
| b) Cheltuieli privind asigurările şi protecţia socială (ct. 645) | 21 | |||
| 11. | a) Ajustări de valoare privind imobilizările necorporale, corporale, investiţiile imobiliare şi activele biologice evaluate la cost (rd. 23+24-25) | 22 | ||
| a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + 6816 + 6817) | 23 | |||
| a.2) Cheltuieli cu amortizarea activelor reprezentând drepturi de utilizare în cadrul unui contract de leasing (ct. 685) | 24 | |||
| a.3) Venituri (ct 7813 + 7816) | 25 | |||
| b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 27-28) | 26 | |||
| b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) | 27 | |||
| b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) | 28 | |||
| 12. | Alte cheltuieli de exploatare (rd. 30 la 38) | 29 | ||
| 15.1. Cheltuieli privind prestaţiile externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + 627 + 628) | 30 | |||
| 15.2. Cheltuieli cu alte impozite, taxe şi vărsăminte asimilate (ct. 635) | 31 | |||
| 15.3. Cheltuieli cu protecţia mediului înconjurător (ct. 652) | 32 | |||
| 15.4. Cheltuieli legate de activele imobilizate (sau grupurile destinate cedării) deţinute în vederea vânzării (ct. 653) | 33 | |||
| 15.5. Cheltuieli din reevaluarea imobilizărilor (ct. 655) | 34 | |||
| 15.6. Cheltuieli privind investiţiile imobiliare (ct. 656) | 35 | |||
| 15.7. Cheltuieli privind activele biologice şi produsele agricole (ct. 657) | 36 | |||
| 15.8. Cheltuieli privind calamităţile şi alte evenimente similare (ct. 6587) | 37 | |||
| 15.9. Alte cheltuieli (ct. 6581 + 6582 + 6583 + 6585 + 6588) | 38 | |||
| Ajustări privind provizioanele (rd. 40-41) | 39 | |||
| – Cheltuieli (ct. 6812) | 40 | |||
| – Venituri (ct. 7812) | 41 | |||
| CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL (rd. 16 + 17 + 18 + 19 + 22 + 26 + 29 + 39) | 42 | |||
| PROFITUL SAU PIERDEREA DIN EXPLOATARE: | 43 | |||
| – Profit (rd. 15-42) | ||||
| – Pierdere (rd. 42-15) | 44 | |||
| 13. | Venituri din acţiuni deţinute la filiale (ct. 7611) | 45 | ||
| 14. | Venituri din acţiuni deţinute la entităţi asociate şi entităţi controlate în comun (ct. 7612) | 46 | ||
| 15. | Venituri din operaţiuni cu titluri şi alte instrumente financiare (ct. 762) | 47 | ||
| 16. | Venituri din operaţiuni cu instrumente derivate (ct. 763) | 48 | ||
| 17. | Venituri din diferenţe de curs valutar (ct. 765) | 49 | ||
| 18. | Venituri din dobânzi (ct. 766*) | 50 | ||
| – din care, veniturile obţinute de la entităţile din grup | 51 | |||
| 19. | Venituri din subvenţii de exploatare pentru dobânda datorată (ct. 7418) | 52 | ||
| 20. | Venituri din investiţii financiare pe termen scurt (ct. 7615) | 53 | ||
| 21. | Alte venituri financiare (ct. 7616 + 7617 + 764 + 767 + 768) | 54 | ||
| VENITURI FINANCIARE – TOTAL (rd. 45 la 50 + 52 + 53 + 54) | 55 | |||
| 22. | Ajustări de valoare privind imobilizările financiare şi investiţiile financiare deţinute ca active circulante (rd. 57-58) | 56 | ||
| – Cheltuieli (ct. 686) | 57 | |||
| – Venituri (ct. 786) | 58 | |||
| 23. | Cheltuieli privind operaţiunile cu titluri şi alte instrumente financiare (ct. 661) | 59 | ||
| 24. | Pierderi aferente instrumentelor derivate (ct. 6643) | 60 | ||
| 25. | Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666*) | 61 | ||
| – din care cheltuielile în relaţia cu entităţile din grup | 62 | |||
| 26. | Cheltuieli cu dobânzile aferente contractelor de leasing (ct. 6685) | 63 | ||
| 27. | Alte cheltuieli financiare (ct. 663 + 6641 + 6642 + 665 + 667 + 6681 +6682 + 6688) | 64 | ||
| CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL
(rd. 56 + 59 + 60 + 61 + 63 + 64) |
65 | |||
| PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIAR(Ă): | ||||
| – Profit (rd. 55-65) | 66 | |||
| – Pierdere (rd. 65-55) | 67 | |||
| VENITURI TOTALE (rd. 15 + 55) | 68 | |||
| CHELTUIELI TOTALE (rd. 42 + 65) | 69 | |||
| 28. | PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Â): | 70 | ||
| – Profit (rd. 68-69) | ||||
| – Pierdere (rd. 69-68) | 71 | |||
| 29. | Impozitul pe profit curent (ct. 691) | 72 | ||
| 30. | Impozitul pe profit amânat (ct. 692) | 73 | ||
| 31. | Venituri din impozitul pe profit amânat (ct. 792) | 74 | ||
| 32. | Alte impozite neprezentate la elementele de mai sus (ct. 698) | 75 | ||
| 33. | PROFITUL SAU PIERDEREA NET(A) A PERIOADEI DE RAPORTARE: | 76 | ||
| – Profit (rd. 70-72-73 + 74-75) | ||||
| – Pierdere (rd. 71 + 72 + 73 – 74 + 75) (rd. 72 + 73 + 75 – 70 – 74) | 77 | |||
____
*)Conturi de repartizat după natura elementelor respective.
La rândul 20 se cuprind şi drepturile colaboratorilor, stabilite potrivit legislaţiei muncii, care se preiau din rulajul debitor al contului 621 „Cheltuieli cu colaboratorii”, analitic „Colaboratori persoane fizice”.
| Administrator
Numele şi prenumele …………. Semnătura …………………….. |
Întocmit
Numele şi prenumele …………………… Calitatea …………………… Semnătura ………………….. Nr. de înregistrare în organismul profesional |
Raportările contabile semestriale sunt semnate de persoanele în drept, cuprinzând numele în clar al acestora.
Rândul corespunzător calităţii persoanei care a întocmit raportarea contabilă semestrială se completează astfel:
– director economic, contabil-şef sau altă persoană împuternicită să îndeplinească această funcţie, potrivit legii; sau
– persoane fizice sau juridice, autorizate potrivit legii, membre ale Corpului Experţilor Contabili şi Contabililor Autorizaţi din România, potrivit legii”.
- 1
- 2
