145 views
|
Actul modificat |
Actul modificator | Sumar |
| OPANAF nr. 3.386/2016 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit” şi 120 „Decont privind accizele”
(M. Of. nr. 950 din 25 noiembrie 2016) |
Ordinul nr. 4072/2020 privind modificarea OPANAF nr. 3.386/2016 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit” şi 120 „Decont privind accizele”
(M. Of. nr. 1246 din 17 decembrie 2020)
|
– modifică: instrucţiunile de completare a formularului din Anexa nr. 3, Anexa nr. 1. |
În M. Of. nr. 1246 din 17 decembrie 2020 s-a publicat Ordinul nr. 4072/2020 privind modificarea OPANAF nr. 3.386/2016 pentru aprobarea modelului şi conţinutului formularelor 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit” şi 120 „Decont privind accizele”.
Vă prezentăm, în cele ce urmează, modificările aduse respectivului act normativ.
Instrucţiuni de completare a formularului 101 «Declaraţie privind impozitul pe profit cod 14.13.01.04»
Vechea reglementare
În vechea reglementare, după instrucţiunile de la rândul 33, instrucţiunile de completare a formularului se prezentau sub următoarea formă:
„Rândul 34 – se înscriu sumele asimilate cheltuielilor nedeductibile în conformitate cu prevederile art. II alin. (1) şi (2) din Legea nr. 153/2020 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum şi pentru completarea Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activităţi.
Rândul 37 – se completează cu sumele reprezentând pierderile înregistrate în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare, conform prevederilor art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 38 – se completează de persoana juridică cedentă cu valoarea pierderii fiscale înregistrate în perioada curentă, transferată persoanei juridice beneficiare, şi care nu se recuperează de persoana juridică cedentă, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 39 – se completează de persoana juridică beneficiară cu valoarea pierderilor fiscale înregistrate de contribuabilul cedent în perioada din anul curent cuprinsă între 1 ianuarie şi data la care operaţiunea respectivă produce efecte şi transferată de persoana juridică cedentă persoanei juridice beneficiare, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 40 – se completează cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atât din activităţile din România, cât şi din surse externe. Nu se includ la acest rând pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare.
Acest rând se completează în cazul operaţiunilor de reorganizare şi cu următoarele valori:
– persoana juridică beneficiară înscrie şi valoarea pierderilor fiscale nerecuperate din anii precedenţi de contribuabilul cedent şi transmise de acesta, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
– persoana juridică cedentă înscrie partea din pierderea fiscală de recuperat din anii precedenţi pe care continuă să o recupereze, recalculată proporţional cu activele menţinute, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 42.1 – se înscrie suma rezultată din aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil care se impune cu această cotă.
Rândul 42.2 – se completează cu suma reprezentând impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activităţi de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor sau cazinourilor, în condiţiile reglementate de art. 18 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 43.1 – impozitul plătit unui stat străin este dedus dacă se aplică prevederile convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate între România şi statul străin şi dacă persoana juridică română prezintă documentaţia corespunzătoare, conform prevederilor legale, din care să rezulte faptul că impozitul a fost plătit statului străin.
Rândul se completează cu valoarea cea mai mică dintre următoarele două valori, pe fiecare stat din care se obţin venituri prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu reţinere la sursă, venituri impuse atât în România, cât şi în statul străin, respectiv:
– 1. suma impozitelor plătite direct sau indirect prin reţinere la sursă şi virate de o altă persoană către acel stat străin, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atestă plata acestora;
– 2. suma egală cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevăzute la art. 17 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, la:
– profiturile impozabile obţinute de sediile permanente din acel stat străin, profituri calculate în conformitate cu prevederile titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
– celelalte venituri obţinute în acel stat străin.
Dacă o persoană juridică străină rezidentă într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat din Spaţiul Economic European îşi desfăşoară activitatea în România printr-un sediu permanent şi acel sediu permanent obţine venituri dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene ori dintr-un alt stat din Spaţiul Economic European, iar acele venituri sunt impozitate atât în România, cât şi în statul unde au fost obţinute veniturile, atunci impozitul plătit în statul de unde au fost obţinute veniturile, fie direct, fie indirect prin reţinerea şi virarea de o altă persoană, se deduce din impozitul pe profit ce se determină potrivit prevederilor titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în condiţiile prevăzute la art. 39 alin. (4) şi (5) din acelaşi act normativ.
Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 42.
Rândul 43.2 – suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 42 şi suma înscrisă la rd. 43.1.
Rândul 43.2.1 – se înscrie suma reprezentând scutirea de la plată a impozitului pe profitul reinvestit, în conformitate cu prevederile art. 22 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 43.2.2 – se înscrie suma reprezentând scutirea de impozit pe profit, în conformitate cu prevederile art. 221 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 43.3 – se înscriu sumele reprezentând scutiri şi reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislaţiei în vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizarea şi/sau mecenatul şi bursele private, efectuate potrivit legii. Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 42 din care se scade suma înscrisă la rd. 43.1 şi suma înscrisă la rd. 43.2.
Rândul 43.3.1 – se înscrie suma reprezentând scutirea de impozit pe profit, în conformitate cu prevederile Legii cooperaţiei agricole nr. 566/2004, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 44. – suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma rezultată din aplicarea procentului de 20% la diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 42 şi suma înscrisă la rd. 43.
Rândul 44.1 – se înscriu sumele reprezentând cheltuielile cu sponsorizarea şi/sau mecenatul, precum şi cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii, în limitele şi în condiţiile prevăzute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, din anul curent.
Rândul 44.2 – se înscriu sumele reprezentând cheltuielile cu sponsorizarea şi/sau mecenatul, precum şi cheltuielile privind bursele private, reportate din perioada precedentă, în limitele şi în condiţiile prevăzute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 45 – se înscrie suma reprezentând reducerea de 5% a impozitului pe profit, calculată conform Ordonanţei Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA. Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 42, din care se scade suma înscrisă la rd. 43 şi suma înscrisă la rd. 44.
Rândul 46 – se înscrie suma reprezentând costul de achiziţie al aparatelor de marcat electronice fiscale, în conformitate cu Legea nr. 153/2020 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum şi pentru completarea Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activităţi. Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 42, din care se scade suma înscrisă la rd. 43, suma înscrisă la rd. 44 şi suma înscrisă la rd. 45.
Rândul 47 – se înscriu sumele care, potrivit legii, se scad din impozitul pe profit, cum ar fi cheltuielile privind funcţionarea unităţilor de educaţie timpurie aflate în administrarea contribuabilului sau sumele achitate de contribuabil pentru plasarea copiilor angajaţilor în unităţi de educaţie timpurie aflate în unităţi care oferă servicii de educaţie timpurie, conform legislaţiei în vigoare, potrivit art. 25 alin. (4) lit. i1) şi lit. i2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 42, din care se scade suma înscrisă la rd. 43, suma înscrisă la rd. 44, suma înscrisă la rd. 45 şi suma înscrisă la rd. 46.
Rândul 49 – se înscrie suma reprezentând bonificaţia aplicată conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 33/2020 privind unele măsuri fiscale şi modificarea unor acte normative, aprobată cu completări prin Legea nr. 54/2020, cu modificările şi completările ulterioare, declarată trimestrial prin formularul 100, la rândul «Bonificaţie». În cazul în care bonificaţia depăşeşte valoarea impozitului pe profit aferent anului fiscal, determinat potrivit art. 1 alin. (7) din aceeaşi ordonanţă de urgenţă, suma aferentă bonificaţiei care se ia în calcul este la nivelul valorii impozitului respectiv. Bonificaţia care se înscrie în acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 48.
Rândul 51 – se înscrie suma reprezentând diferenţa de impozit pe profit stabilită de organele de inspecţie fiscală pentru anul fiscal de raportare şi care se regăseşte în indicatorii din formular.
Rândul 52 – se înscriu, pentru anul de raportare, după caz, sumele reprezentând impozit pe profit sau plăţi anticipate în contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100, la rândul «Suma de plată». În cazul persoanelor juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, cu care este încheiat un instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informaţii, respectiv rezidente într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, care optează pentru regularizarea impozitului plătit în România, potrivit art. 225 sau 227, după caz, din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, se înscrie impozitul reţinut la sursă de către plătitorul de venit, care constituie plată anticipată în contul impozitului pe profit.
Rândul 54 – se completează numai de către contribuabilii cu an fiscal modificat care aplică sistemul trimestrial de declarare şi plată a impozitului pe profit, precum şi de cei cu an fiscal modificat care intră sub incidenţa prevederilor art. 41 alin. (10) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare. Suma care se înscrie la acest rând se determină prin aplicarea procentului aferent bonificaţiei prevăzute de Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 33/2020, aprobată cu completări prin Legea nr. 54/2020, cu modificările şi completările ulterioare, asupra diferenţei de impozit pe profit datorată determinată la definitivarea impozitului pe profit anual (rd. 53), conform art. II alin. (8) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 153/2020.”
Noua reglementare
Potrivit noii reglementări, instrucțiunile se modificăși va avea următorul conținut:
„Rândul 34 – se înscriu sumele asimilate cheltuielilor nedeductibile în conformitate cu prevederile art. II alin. (1) şi (2) din Legea nr. 153/2020 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum şi pentru completarea Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activităţi.
Rândul 37 – se completează cu sumele reprezentând pierderile înregistrate în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare, conform prevederilor art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 38 – se completează de persoana juridică cedentă cu valoarea pierderii fiscale înregistrate în perioada curentă, transferată persoanei juridice beneficiare, şi care nu se recuperează de persoana juridică cedentă, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 39 – se completează de persoana juridică beneficiară cu valoarea pierderilor fiscale înregistrate de contribuabilul cedent în perioada din anul curent cuprinsă între 1 ianuarie şi data la care operaţiunea respectivă produce efecte şi transferată de persoana juridică cedentă persoanei juridice beneficiare, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 40 – se completează cu valoarea pierderilor fiscale de recuperat din perioadele anterioare, atât din activităţile din România, cât şi din surse externe. Nu se includ la acest rând pierderile fiscale din anii anteriori, reglementate de art. 40 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, nerecuperabile din profitul impozabil al anului de raportare.
Acest rând se completează în cazul operaţiunilor de reorganizare şi cu următoarele valori:
– persoana juridică beneficiară înscrie şi valoarea pierderilor fiscale nerecuperate din anii precedenţi de contribuabilul cedent şi transmise de acesta, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
– persoana juridică cedentă înscrie partea din pierderea fiscală de recuperat din anii precedenţi pe care continuă să o recupereze, recalculată proporţional cu activele menţinute, potrivit art. 31 alin. (2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 42.1 – se înscrie suma rezultată din aplicarea cotei de 16% asupra profitului impozabil care se impune cu această cotă.
Rândul 42.2 – se completează cu suma reprezentând impozitul de 5% aplicat asupra veniturilor din activităţi de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor sau cazinourilor, în condiţiile reglementate de art. 18 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 43.1 – impozitul plătit unui stat străin este dedus dacă se aplică prevederile convenţiei de evitare a dublei impuneri încheiate între România şi statul străin şi dacă persoana juridică română prezintă documentaţia corespunzătoare, conform prevederilor legale, din care să rezulte faptul că impozitul a fost plătit statului străin.
Rândul se completează cu valoarea cea mai mică dintre următoarele două valori, pe fiecare stat din care se obţin venituri prin intermediul unui sediu permanent sau venituri supuse impozitului cu reţinere la sursă, venituri impuse atât în România, cât şi în statul străin, respectiv:
– 1. suma impozitelor plătite direct sau indirect prin reţinere la sursă şi virate de o altă persoană către acel stat străin, pentru profiturile sediilor permanente din acel stat sau pentru alte venituri provenite din acel stat, confirmate de documentele ce atestă plata acestora;
– 2. suma egală cu impozitul pe profit calculat prin aplicarea cotei prevăzute la art. 17 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, la:
– profiturile impozabile obţinute de sediile permanente din acel stat străin, profituri calculate în conformitate cu prevederile titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare;
– celelalte venituri obţinute în acel stat străin.
Dacă o persoană juridică străină rezidentă într-un stat membru al Uniunii Europene sau într-un stat din Spaţiul Economic European îşi desfăşoară activitatea în România printr-un sediu permanent şi acel sediu permanent obţine venituri dintr-un alt stat membru al Uniunii Europene ori dintr-un alt stat din Spaţiul Economic European, iar acele venituri sunt impozitate atât în România, cât şi în statul unde au fost obţinute veniturile, atunci impozitul plătit în statul de unde au fost obţinute veniturile, fie direct, fie indirect prin reţinerea şi virarea de o altă persoană, se deduce din impozitul pe profit ce se determină potrivit prevederilor titlului II din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, în condiţiile prevăzute la art. 39 alin. (4) şi (5) din acelaşi act normativ.
Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 42.
Rândul 43.2 – suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 42 şi suma înscrisă la rd. 43.1.
Rândul 43.2.1 – se înscrie suma reprezentând scutirea de la plată a impozitului pe profitul reinvestit, în conformitate cu prevederile art. 22 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 43.2.2 – se înscrie suma reprezentând scutirea de impozit pe profit, în conformitate cu prevederile art. 221 din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 43.3 – se înscriu sumele reprezentând scutiri şi reduceri ale impozitului pe profit, calculate potrivit legislaţiei în vigoare, exclusiv deducerea privind sponsorizarea şi/sau mecenatul şi bursele private, efectuate potrivit legii. Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 42 din care se scade suma înscrisă la rd. 43.1 şi suma înscrisă la rd. 43.2.
Rândul 43.3.1 – se înscrie suma reprezentând scutirea de impozit pe profit, în conformitate cu prevederile Legii cooperaţiei agricole nr. 566/2004, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 44. – suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma rezultată din aplicarea procentului de 20% la diferenţa dintre suma înscrisă la rd. 42 şi suma înscrisă la rd. 43.
Rândul 44.1 – se înscriu sumele reprezentând cheltuielile cu sponsorizarea şi/sau mecenatul, precum şi cheltuielile privind bursele private, acordate potrivit legii, în limitele şi în condiţiile prevăzute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, din anul curent.
Rândul 44.2 – se înscriu sumele reprezentând cheltuielile cu sponsorizarea şi/sau mecenatul, precum şi cheltuielile privind bursele private, reportate din perioada precedentă, în limitele şi în condiţiile prevăzute la art. 25 alin. (4) lit. i) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Rândul 45 – se înscrie suma reprezentând reducerea de 5% a impozitului pe profit, calculată conform Ordonanţei Guvernului nr. 23/2017 privind plata defalcată a TVA. Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 42, din care se scade suma înscrisă la rd. 43 şi suma înscrisă la rd. 44.
Rândul 46 – se înscrie suma reprezentând costul de achiziţie al aparatelor de marcat electronice fiscale, în conformitate cu Legea nr. 153/2020 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, precum şi pentru completarea Legii nr. 170/2016 privind impozitul specific unor activităţi. Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 42, din care se scade suma înscrisă la rd. 43, suma înscrisă la rd. 44 şi suma înscrisă la rd. 45.
Rândul 47 – se înscriu sumele care, potrivit legii, se scad din impozitul pe profit, cum ar fi cheltuielile privind funcţionarea unităţilor de educaţie timpurie aflate în administrarea contribuabilului sau sumele achitate de contribuabil pentru plasarea copiilor angajaţilor în unităţi de educaţie timpurie aflate în unităţi care oferă servicii de educaţie timpurie, conform legislaţiei în vigoare, potrivit art. 25 alin. (4) lit. i1) şi lit. i2) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare.
Suma care se înscrie la acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 42, din care se scade suma înscrisă la rd. 43, suma înscrisă la rd. 44, suma înscrisă la rd. 45 şi suma înscrisă la rd. 46.
Rândul 49 – se înscrie suma reprezentând bonificaţia aplicată conform Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 33/2020 privind unele măsuri fiscale şi modificarea unor acte normative, aprobată cu completări prin Legea nr. 54/2020, cu modificările şi completările ulterioare, declarată trimestrial prin formularul 100, la rândul «Bonificaţie». În cazul în care bonificaţia depăşeşte valoarea impozitului pe profit aferent anului fiscal, determinat potrivit art. 1 alin. (7) din aceeaşi ordonanţă de urgenţă, suma aferentă bonificaţiei care se ia în calcul este la nivelul valorii impozitului respectiv. Bonificaţia care se înscrie în acest rând este mai mică sau cel mult egală cu suma înscrisă la rd. 48.
Rândul 51 – se înscrie suma reprezentând diferenţa de impozit pe profit stabilită de organele de inspecţie fiscală pentru anul fiscal de raportare şi care se regăseşte în indicatorii din formular.
Rândul 52 – se înscriu, pentru anul de raportare, după caz, sumele reprezentând impozit pe profit sau plăţi anticipate în contul impozitului pe profit, declarate trimestrial prin formularul 100, la rândul «Suma de plată». În cazul persoanelor juridice rezidente într-un stat membru al Uniunii Europene sau al Spaţiului Economic European, cu care este încheiat un instrument juridic în baza căruia să se realizeze schimbul de informaţii, respectiv rezidente într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, care optează pentru regularizarea impozitului plătit în România, potrivit art. 225 sau 227, după caz, din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare, se înscrie impozitul reţinut la sursă de către plătitorul de venit, care constituie plată anticipată în contul impozitului pe profit.
Rândul 54 – se completează numai de către contribuabilii cu an fiscal modificat care aplică sistemul trimestrial de declarare şi plată a impozitului pe profit, precum şi de cei cu an fiscal modificat care intră sub incidenţa prevederilor art. 41 alin. (10) din Legea nr. 227/2015, cu modificările şi completările ulterioare. Suma care se înscrie la acest rând se determină prin aplicarea procentului aferent bonificaţiei prevăzute de Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 33/2020, aprobată cu completări prin Legea nr. 54/2020, cu modificările şi completările ulterioare, asupra diferenţei de impozit pe profit datorată determinată la definitivarea impozitului pe profit anual (rd. 53), conform art. II alin. (8) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 153/2020.”
Anexa nr. 1 formularul 101 „Declaraţie privind impozitul pe profit”
Noua reglementare
Potrivit noii reglementări, anexa nr. 1 se modifică și va avea următorul conținut:
„ANEXĂ: DECLARAŢIE privind impozitul pe venit
(- Anexa nr. 1 la Ordinul nr. 3.386/2016)
| DECLARAŢIE
PRIVIND IMPOZITUL PE PROFIT ANUL |_|_|_|_| PERIOADA |_|_| |_|_| |_|_| – |_|_| |_|_| |_|_| |
||||
| |_| Declaraţie rectificativă
|_| Opţiune privind regularizarea impozitului, potrivit art. 225 şi art. 227 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal. |_| Declaraţie depusă după anularea rezervei verificării ulterioare. |_| Declaraţie depusă potrivit art. 90 alin. (4) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală |
Statul de rezidenţă: |____________________|
Temeiul legal pentru depunerea declaraţiei …………………….. Cod de identificare fiscală a succesorului |_| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
|||
A.Date de identificare a contribuabilului/plătitorului
| Cod de identificare fiscală |__| |_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| | Cod CAEN |_|_|_|_| |
| Denumire |____________________________________________________________|
Judeţ |______| Localitate |______________| Stradă |___________| Număr |________| Bloc |____| Scară |___| Ap. |____| Cod poştal |______| Sector |__| Telefon |__________| Fax |___________| E-mail |_______________| |
|
B.Date privind impozitul pe profit
| Nr. crt. | DENUMIRE INDICATORI | SUME
– lei – |
|
| 1 | Venituri din exploatare | 1 | |
| 2 | Cheltuieli de exploatare | 2 | |
| 3 | Rezultat din exploatare (rd.1 – rd.2) | 3 | |
| 4 | Venituri financiare | 4 | |
| 5 | Cheltuieli financiare | 5 | |
| 6 | Rezultat financiar (rd.4 – rd.5) | 6 | |
| 7 | Rezultat brut (rd.3 + rd.6) | 7 | |
| 8 | Elemente similare veniturilor, din care: | 8 | |
| 8.1 | Elemente similare veniturilor potrivit art. 46 din Codul Fiscal | 8.1 | |
| 8.2 | Elemente similare veniturilor din retratări | 8.2 | |
| 8.3 | Elemente similare veniturilor din reducerea sau anularea filtrelor prudenţiale | 8.3 | |
| 8.4. | Elemente similare veniturilor potrivit art. 25 alin. (10) din Codul fiscal | 8.4 | |
| 9 | Elemente similare cheltuielilor, din care: | 9 | |
| 9.1 | Elemente similare cheltuielilor din retratări | 9.1 | |
| 10 | Rezultat după includerea elementelor similare veniturilor/cheltuielilor (rd.7 + rd.8 – rd.9) | 10 | |
| 11 | Amortizare fiscală, din care: | 11 | |
| 11.1 | Amortizare fiscală integrală a mijloacelor fixe destinate prevenirii accidentelor de muncă şi bolilor profesionale | 11.1 | |
| 11.2 | Amortizare fiscală integrală a mijloacelor fixe destinate înfiinţării şi funcţionării cabinetelor medicale | 11.2 | |
| 11.3 | Amortizare fiscală integrală a mijloacelor fixe care la data intrării în patrimoniu au o valoare fiscală mai mică decât limita stabilită prin hotărâre a Guvernului | 11.3 | |
| 12 | Cheltuieli cu dobânzile şi alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic | 12 | |
| 13 | Rezerva legală deductibilă | 13 | |
| 14 | Provizioane fiscale, din care: | 14 | |
| 14.1 | Filtre prudenţiale | 14.1 | |
| 15 | Alte sume deductibile, din care: | 15 | |
| 15.1 | Deduceri suplimentare pentru cercetare-dezvoltare | 15.1 | |
| 16 | Total deduceri (rd.11 + rd.12 + rd.13 + rd.14 + rd.15) | 16 | |
| 17 | Venituri neimpozabile din dividende, din care: | 17 | |
| 17.1 | Venituri din dividende primite de la o persoană juridică română | 17.1 | |
| 17.2 | Venituri din dividende primite de la o persoană juridică străină, situată într-un stat terţ, în condiţiile prevăzute de lege | 17.2 | |
| 17.3 | Venituri din dividende primite de la o filială situată într-un stat membru U.E., în condiţiile prevăzute de lege | 17.3 | |
| 18 | Venituri din evaluarea/reevaluarea/vânzarea/cesiunea titlurilor de participare, în condiţiile prevăzute de lege | 18 | |
| 19 | Venituri din lichidarea unei alte persoane juridice române sau unei persoane juridice străine situate într-un stat cu care România are încheiată o convenţie de evitare a dublei impuneri, în condiţiile prevăzute de lege | 19 | |
| 20 | Alte venituri neimpozabile | 20 | |
| 21 | Total venituri neimpozabile (rd.17 + rd.18 + rd.19 + rd.20) | 21 | |
| 22 | Profit/pierdere (rd.10 – rd.16 – rd.21) | 22 | |
| 23 | Cheltuieli cu impozitul pe profit datorat şi impozitul pe profit amânat | 23 | |
| 24 | Cheltuieli cu impozitul pe profitul/venitul realizat în străinătate | 24 | |
| 25 | Dobânzi/majorări de întârziere, amenzi, confiscări şi penalităţi datorate către autorităţile române/străine | 25 | |
| 26 | Cheltuieli de protocol care depăşesc limita prevăzută de lege | 26 | |
| 27 | Cheltuieli de sponsorizare şi/sau mecenat, burse private, efectuate potrivit legii | 27 | |
| 28 | Cheltuieli cu amortizarea contabilă | 28 | |
| 29 | Cheltuieli cu provizioanele/ajustările pentru depreciere şi a rezervelor peste limite sau în alte condiţii decât cele prevăzute de lege | 29 | |
| 30 | Cheltuieli nedeductibile potrivit art. 25 alin. (10) din Codul fiscal | 30 | |
| 31 | Cheltuieli cu dobânzile şi alte costuri echivalente dobânzii din punct de vedere economic reportate pentru perioada următoare | 31 | |
| 32 | Cheltuieli aferente veniturilor neimpozabile | 32 | |
| 33 | Alte cheltuieli nedeductibile | 33 | |
| 34 | Sume asimilate cheltuielilor nedeductibile | 34 | |
| 35 | Total cheltuieli nedeductibile (rd.23 la rd.34) | 35 | |
| 36 | Total profit impozabil/pierdere fiscală pentru anul de raportare, înainte de reportarea pierderii (rd.22 + rd.35) | 36 | |
| 37 | Pierdere fiscală în perioada curentă, de reportat pentru perioada următoare | 37 | |
| 38 | Pierdere fiscală în perioada curentă transferată potrivit art. 31 alin. (2) din Codul fiscal | 38 | |
| 39 | Pierdere fiscală în perioada curentă, primită de la persoana juridică cedentă, potrivit art. 31 alin. (2) din Codul fiscal | 39 | |
| 40 | Pierdere fiscală de recuperat din anii precedenţi | 40 | |
| 41 | Profit impozabil/pierdere fiscală, de recuperat în anii următori (rd.36 + rd.37 + rd.38 – rd.39 – rd.40) | 41 | |
| 42 | Total impozit pe profit (rd.42.1 + rd.42.2), din care: | 42 | |
| 42.1 | Impozit aferent profitului ce se impune cu cota de 16% | 42.1 | |
| 42.2 | Impozit de 5% aplicat veniturilor din activităţi de natura barurilor de noapte, cluburilor de noapte, discotecilor sau cazinourilor | 42.2 | |
| 43 | Total credit fiscal (rd.43.1 + rd.43.2 + rd.43.3) | 43 | |
| 43.1 | Credit fiscal extern | 43.1 | |
| 43.2 | Impozit pe profit scutit, din care: | 43.2 | |
| 43.2.1 | Impozit pe profit scutit, potrivit art. 22 din Codul fiscal | 43.2.1 | |
| 43.2.2 | Impozit pe profit scutit, potrivit art. 221 din Codul fiscal | 43.2.2 | |
| 43.3 | Scutiri şi reduceri de impozit pe profit calculate potrivit legislaţiei în vigoare, din care: | 43.3 | |
| 43.3.1 | Impozit pe profit scutit potrivit Legii cooperaţiei agricole nr. 566/2004 | 43.3.1 | |
| 44 | Sume reprezentând sponsorizare şi/sau mecenat, burse private, în limita prevăzută de lege, din care: | 44 | |
| 44.1 | – din anul curent | 44.1 | |
| 44.2 | – reportate din perioada precedentă | 44.2 | |
| 45 | Reducerea de 5% a impozitului pe profit conform O.G. nr. 23/2017 | 45 | |
| 46 | Costul de achiziţie al aparatelor de marcat electronice fiscale | 46 | |
| 47 | Alte sume care se scad din impozitul pe profit, potrivit legislaţiei în vigoare | 47 | |
| 48 | Impozit pe profit anual (rd.42 – rd.43 – rd.44 – rd.45 – rd.46 – rd.47) | 48 | |
| 49 | Bonificaţia aplicată conform O.U.G. nr. 33/2020 | 49 | |
| 50 | Impozitul pe profit anual după scăderea bonificaţiei (rd.48 – rd.49) | 50 | |
| 51 | Impozit pe profit stabilit în urma inspecţiei fiscale pentru anul fiscal de raportare şi care se regăseşte în indicatorii din formular | 51 | |
| 52 | Impozit pe profit declarat pentru anul de raportare prin formularul 100/impozit reţinut la sursă în anul de raportare | 52 | |
| 53 | Diferenţa de impozit pe profit datorat rd.50 – (rd.51 + rd.52) | 53 | |
| 54 | Bonificaţia acordată conform art. II alin. (8) din O.U.G. nr. 153/2020, pentru contribuabilii cu an fiscal modificat | 54 | |
| 55 | Diferenţa de impozit pe profit datorat după scăderea bonificaţiei (rd.53 – rd.54) | 55 | |
| 56 | Diferenţa de impozit pe profit de recuperat (rd.51 + rd.52) – rd.50 | 56 |
C.Date de identificare a împuternicitului
| Nume, prenume/Denumire |____________________| | Cod de identificare fiscală
|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_|_| |
| Stradă |____________________| Număr |________| Bloc |_______| Scară |___| Etaj |________| Ap. |___|
Judeţ/Sector |____________________| Localitate |_______________________| Cod poştal |__________| Telefon |_________________| Fax |_____________________| E-mail |___________________________| |
|
Cod bugetar: |________________|
Prezenta declaraţie reprezintă titlu de creanţă şi produce efectele juridice ale înştiinţării de plată de la data depunerii acesteia, în condiţiile legii.
Sub sancţiunile aplicate faptei de fals în declaraţii, declar că datele din această declaraţie sunt corecte şi complete.
| Semnătură contribuabil | Semnătură împuternicit |
Document care conţine date cu caracter personal protejate de prevederile Regulamentului (UE) 2016/679”
