Reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private – modificări (Norma ASF nr. 8/2019)

De Redacția ProLege

11 apr. 2019

Vizualizari: 3791

Anexa nr. B2 „Contul de profit și pierdere” din Norma ASF nr. 14/2015 privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private (modificat prin Norma ASF nr. 8/2019)

Vechea reglementare

În vechea reglementare, anexa nr. B2 „Contul de profit și pierdere” prevedea:

„Anexa B2

la normă
Contul de profit și pierdere la data
de 31 decembrie ……

	Identificarea elementului	Rând	Realizări aferente perioadei de raportare
	Identificarea elementului	Rând	Exercițiul financiar precedent (lei)	Exercițiul financiar curent (lei)
	Col. 1	Col. 2	Col. 3	Col. 4
A	VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ		X	X
	1. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)	01
	2. Venituri din investiții financiare pe termen scurt (ct. 762)	02
	3. Venituri din creanțe imobilizate (ct. 763)	03
	4. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764)	04
	5. Venituri din dobânzi (ct. 766)	05
	6. Alte venituri financiare, inclusiv din diferențe de curs valutar (ct. 765+767+768)	06
	7. Venituri din comisioane specifice fondului de pensii (ct. 704)	07
	8. Alte venituri din activitatea curentă (ct. 754+758)	08
	TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 01 la 08)	09
B	CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ		X	X
	1. Cheltuieli privind investițiile financiare cedate (ct. 664)	10
	2. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)	11
	3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv dindiferențe de curs valutar (ct. 663+665+667+668)	12
	4. Cheltuieli privind comisioanele, onorariile și cotizațiile (ct. 622)	13
	5. Cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate (ct. 627)	14
	6. Cheltuieli privind alte servicii executate de terți (ct. 628)	15
	7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635)	16
	8. Alte cheltuieli din activitatea curentă (ct. 654+658)	17
	TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd. 10 la 17)	18
C	PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA CURENTĂ		X	X
	Profit (rd. 09-18)	19
	Pierdere (rd. 18-09)	20
D	TOTAL VENITURI (rd. 09)	21
E	TOTAL CHELTUIELI (rd. 18)	22
F	PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI FINANCIAR (ct. 121)
	Profit (21-22)	23
	Pierdere (22-21)	24”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, anexa nr. B2 „Contul de profit și pierdere” se modifică și va avea următorul conținut:

„ANEXA B2*)

la normă

*) Anexa nr. B2 este reprodusă în facsimil.

FONDUL DE PENSII PRIVATE

Contul de profit și pierdere

la data de 31 decembrie ….

Conferința națională „Prevenirea și combaterea spălării banilor”. Impactul noii legi asupra profesiilor liberale

____________________________________________________________________________

| Denumirea indicatorului | Nr. | Realizări aferente |

| | rând |perioadei de raportare |

| | |_________________________|

| | | Exercițiul | Exercițiul |

| | | financiar |financiar |

| | | precedent |curent |

| | | (lei) | (lei) |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| Col. 1 |Col. 2 | Col. 3 | Col. 4 |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 1. Venituri din imobilizări financiare | 01 | | |

| (ct. 761) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 2. Venituri din investiții financiare pe | 02 | | |

| termen scurt (ct. 762) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 3. Venituri din creanțe imobilizate (ct. | 03 | | |

| 763) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 4. Venituri din investiții financiare | 04 | | |

| cedate (ct. 764) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 5. Venituri din dobânzi (ct. 766) | 05 | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 6. Alte venituri financiare, inclusiv | 06 | | |

| din diferențe de curs valutar (ct. 765 + | | | |

| 767 + 768) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 7. Venituri din comisioane specifice | 07 | | |

| fondului de pensii (ct. 704) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 8. Alte venituri din activitatea curentă | 08 | | |

| (ct. 754 + 758) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| TOTAL VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ | 09 | – | – |

| (rd. 01 la 08) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 1. Cheltuieli privind investițiile | 10 | | |

| financiare cedate (ct. 664) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 2. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)| 11 | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 3. Alte cheltuieli financiare, inclusiv | 12 | | |

| din diferențe de curs valutar (ct. 663 + | | | |

| 665 + 667 + 668) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 4. Cheltuieli privind comisioanele, | 13 | | |

| onorariile și cotizațiile (ct. 622), | | | |

| (rd. 13 = 13.1 + 13.2 + 13.3 + 13.4 + | | | |

| 13.5) din care: | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 4.1 Cheltuieli privind comisioanele | 13.1 | | |

| datorate depozitarului (ct. 6221) | | | |

| (rd. l3.1 = 13.1.1 + 13.1.2 + 13.1.3) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 4.1.1 Cheltuieli privind activitatea de |13.1.1| | |

| depozitare (ct. 62211) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 4.1.2 Cheltuieli privind activitatea de |13.1.2| | |

| custodie (ct. 62212) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 4.1.3 Cheltuieli privind activitatea de |13.1.3| | |

| decontare (ct. 62213) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 4.2 Cheltuieli privind comisioanele | 13.2 | | |

| datorate societăților de servicii de | | | |

| investiții financiare (intermediarilor) | | | |

| (ct. 6222) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 4.3 Cheltuieli privind onorariile de | 13.3 | | |

| audit (ct. 6223) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 4.4 Cheltuieli privind comisioanele | 13.4 | | |

| administratorului (ct. 6224) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 4.5 Alte cheltuieli privind comisioanele,| 13.5 | | |

| onorariile și cotizațiile (ct. 6229) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 5. Cheltuieli cu serviciile bancare și | 14 | | |

| asimilate (ct. 627) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 6. Cheltuieli privind alte servicii | 15 | | |

| executate de terți (ct. 628) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 7. Cheltuieli cu alte impozite, taxe și | 16 | | |

| vărsăminte asimilate (ct. 635) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| 8. Alte cheltuieli din activitatea | 17 | | |

| curentă (ct. 654 + 658) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| TOTAL CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ | 18 | – | – |

| (rd. 10 la 17) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| C. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA| | | |

| CURENTĂ | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| – profit (rd. 09 – 18) | 19 | – | – |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| – pierdere (rd. 18 – 09) | 20 | – | – |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| D. TOTAL VENITURI (rd. 09) | 21 | – | – |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| E. TOTAL CHELTUIELI (rd. 18) | 22 | – | – |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| F. PROFITUL SAU PIERDEREA EXERCIȚIULUI | | | |

| FINANCIAR (ct. 121) | | | |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| Profit (21 – 22) | 23 | – | – |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| Pierdere (22 – 21) | 24 | – | – |

|__________________________________________|_______|____________|____________|

| ADMINISTRATOR, | Întocmit, |

| Numele, prenumele și semnătura | Numele, prenumele și semnătura”.

Anexa nr. D2 „Contul de profit și pierdere” din Norma ASF nr. 14/2015 privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private (modificat prin Norma ASF nr. 8/2019)

Vechea reglementare

În vechea reglementare, anexa nr. D2 „Contul de profit și pierdere” prevedea:

„Anexa D2

la normăFondul de garantare a drepturilor din sistemul de pensii private
Contul de profit și pierdere
la data de 31 decembrie ……….

	Identificarea elementului	Rând	Realizări aferente perioadei de raportare
	Identificarea elementului	Rând	Exercițiul financiar precedent (lei)	Exercițiul financiar precedent (lei)
	Col. 1	Col.2	Col.3	Col.4
A	VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd 24+3+4+5+6+7+8+9)	1
	1. Venituri din comisioane specifice Fondului de garantare (ct. 704)	2
	2. Venituri din imobilizări financiare (ct. 761)	3
	3. Venituri din investiții pe termen scurt (ct. 762)	4
	4. Venituri din sconturi obținute (ct. 767)	5
	5. Venituri din investiții financiare cedate (ct. 764)	6
	6. Venituri din diferențe de curs valutar (ct. 765)	7
	7. Venituri din dobânzi (ct. 766)	8
	8. Alte venituri din activitatea curentă (ct.768+ 751+ 752+ 755+ 758)	9
B	CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ (rd 11+ 12+ 13+ 14+ 15+ 29)	10
	1. Cheltuieli privind investiții financiare cedate (ct. 664)	11
	2. Cheltuieli din diferențe de curs valutar (ct. 665)	12
	3. Cheltuieli privind dobânzile (ct. 666)	13
	4. Ajustări de valoare privind imobilizările financiare și investițiile pe termen scurt (ct.686- 786)	14
	5. Alte cheltuieli din activitatea curentă (rd 16+ 17+ 20)	15
	5.1. Cheltuieli cu materialele consumabile, materialele de natura obiectelor de inventar, materiale nestocate, energie, apă și alte cheltuieli similare (ct.602+ 603+ 604+ 605+ 608-609- 741)	16
	5.2. Cheltuieli cu personalul (rd 18+ 19)	17
	a) Salarii și indemnizații (ct.641+ 642)	18
	b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct.645)	19
	5.3. Alte cheltuieli de exploatare (rd 21+ 24+ 25+ 26+ 27+ 28)	20
	5.3.1 Ajustări de valoare (rd 22+ 23)	21
	a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și imobilizările necorporale (ct.6811+ 6813- 7813)	22
	b) Ajustări de valoare privind activele circulante (ct.654+ 6814- 754- 7814)	23
	5.3.2 Cheltuieli de exploatare privind provizioanele (ct.6812- 7812)	24
	5.3.3 Cheltuieli privind prestațiile externe (ct.611+ 612+ 613+ 614+ 615+ 621+ 622+ 623+ 624+ 625+ 626+ 627)	25
	5.3.4 Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct.635)	26
	5.3.5 Alte cheltuieli de exploatare (655+658)	27
	5.3.6 Alte cheltuieli cu serviciile executate de terți (ct.628)	28
	6. Alte cheltuieli din pierderi din creanțe, precum și alte cheltuieli financiare (ct.663+ 668)	29
C	REZULTATUL DIN ACTIVITATEA CURENTĂ	30	X	X
	Profit (rd. 1-10)	31
	Pierdere (rd. 10-1)	32
D	TOTAL VENITURI (rd. 1)	33
E	TOTAL CHELTUIELI (rd. 10)	34
F	REZULTATuL EXERCIȚIULUI FINANCIAR	35	X	X
	Profit (rd.33-34)	36
	Pierdere (rd.34-33)	37”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, anexa nr. D2 „Contul de profit și pierdere” se modifică și va avea următorul conținut:

„ANEXA D2*)

la normă

*) Anexa nr. D2 este reprodusă în facsimil.

FONDUL DE GARANTARE A DREPTURILOR DIN SISTEMUL DE PENSII PRIVATE

Contul de profit și pierdere

la data de 31 decembrie ………..

____________________________________________________________________________

| Denumire indicator | Nr. | Realizări aferente |

| | rând | perioadei de raportare |

| | |_________________________|

| | | Exercițiul | Exercițiul |

| | | financiar |financiar |

| | | precedent |curent |

| | | (lei) | (lei) |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| Col. 1 |Col. 2| Col. 3 | Col. 4 |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| A. VENITURI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ | 1 | – | – |

| (rd. 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7 + 8 + 9) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 1. Venituri din comisioane specifice | 2 | | |

| Fondului de garantare (ct. 704) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 2. Venituri din imobilizări financiare | 3 | | |

| (ct. 761) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 3. Venituri din investiții pe termen | 4 | | |

| scurt (ct. 762) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 4. Venituri din sconturi obținute (ct. | 5 | | |

| 767) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 5. Venituri din investiții financiare | 6 | | |

| cedate (ct. 764) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 6. Venituri din diferențe de curs valutar | 7 | | |

| (ct. 765) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 7. Venituri din dobânzi (ct. 766) | 8 | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 8. Alte venituri din activitatea curentă | 9 | | |

| (ct. 768 + 751 + 752 + 755 + 758) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| B. CHELTUIELI DIN ACTIVITATEA CURENTĂ| 10 | – | – |

| (rd. 11 + 12 + 13 + 14 + 15 + 29) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 1. Cheltuieli privind investiții | 11 | | |

| financiare cedate (ct. 664) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 2. Cheltuieli din diferențe de curs | 12 | | |

| valutar (ct. 665) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 3. Cheltuieli privind dobânzile (ct. | 13 | | |

| 666) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 4. Ajustări de valoare privind | 14 | | |

| imobilizările financiare și investițiile | | | |

| pe termen scurt (ct. 686 – 786) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 5. Alte cheltuieli din activitatea | 15 | – | – |

| curentă (rd. 16 + 17 + 20) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 5.1. Cheltuieli cu materialele | 16 | | |

| consumabile, materialele de natura | | | |

| obiectelor de inventar, materiale | | | |

| nestocate, energie, apă și alte | | | |

| cheltuieli similare (ct. 602 + 603 + 604 | | | |

| + 605 + 608 – 609 – 741) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 5.2. Cheltuieli cu personalul (rd. 18 + | 17 | – | – |

| 19) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + | 18 | | |

| 642) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| b) Cheltuieli cu asigurările și | 19 | | |

| protecția socială (ct. 645 + 646) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 5.3. Alte cheltuieli de exploatare (rd. | 20 | – | – |

| 21 + 24 + 25 + 26 + 27 + 28) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 5.3.1 Ajustări de valoare (rd. 22 + 23) | 21 | – | – |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| a) Ajustări de valoare privind | 22 | | |

| imobilizările corporale și imobilizările | | | |

| necorporale (ct. 6811 + 6813 – 7813) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| b) Ajustări de valoare privind activele | 23 | | |

| circulante (ct. 654 + 6814 – 754 – 7814) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 5.3.2 Cheltuieli de exploatare privind | 24 | | |

| provizioanele (ct. 6812 – 7812) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 5.3.3 Cheltuieli privind prestațiile | 25 | | |

| externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + 615 | | | |

| + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + 626 + | | | |

| 627) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 5.3.4 Cheltuieli cu alte impozite, taxe | 26 | | |

| și vărsăminte asimilate (ct. 635) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 5.3.5 Alte cheltuieli de exploatare (655 | 27 | | |

| + 658) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 5.3.6 Alte cheltuieli cu serviciile | 28 | | |

| executate de terți (ct. 628) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| 6. Alte cheltuieli din pierderi din| 29 | | |

| creanțe, precum și alte cheltuieli | | | |

| financiare (ct. 663 + 668) | | | |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| C. REZULTATUL DIN ACTIVITATEA CURENTĂ| 30 | x | x |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| Profit (rd. 1 – 10) | 31 | – | – |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| Pierdere (rd. 10 – 1) | 32 | – | – |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| D. TOTAL VENITURI (rd. 1)| 33 | – | – |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| E. TOTAL CHELTUIELI (rd. 10)| 34| – | – |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| F. REZULTATUL EXERCIȚIULUI FINANCIAR| 35 | x | x |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| Profit (rd. 33 – 34) | 36 | – | – |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| Pierdere (rd. 34 – 33) | 37 | – | – |

|___________________________________________|______|____________|____________|

| ADMINISTRATOR, | Întocmit, |

| Numele, prenumele și semnătura | Numele, prenumele și semnătura”.

Reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private – modificări (Norma ASF nr. 8/2019) was last modified: aprilie 11th, 2019 by Redacția ProLege