Reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private – modificări (Norma ASF nr. 8/2019)
Vechea reglementare
În vechea reglementare, anexa nr. B1 „Bilanț” prevedea:
„Anexa B1
la normă
Bilanț
la data de 31 decembrie ………
| Identificarea indicatorului | Rând | Sold la începutul exercițiuluifinanciar (lei) | Sold la sfârșitul exercițiuluifinanciar (lei) | |
| Col. 1 | Col. 2 | Col. 3 | Col. 4 | |
| A | ACTIVE IMOBILIZATE | |||
| I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE | ||||
| 1. Titluri imobilizate (ct. 265) | 01 | |||
| 2. Creanțe imobilizate (ct. 267) | 02 | |||
| TOTAL: (rd. 01 la 02) | 03 | |||
| B | ACTIVE CIRCULANTE | |||
| I. CREANȚE (sume ce trebuie să fie încasatedupă o perioadă mai mare de un an) | ||||
| 1. Clienți (ct. 411) | 04 | |||
| 2. Efecte de primit de la clienți (ct. 413) | 05 | |||
| 3. Creanțe – furnizori debitori (ct. 409) | 06 | |||
| 4. Decontări cu participanții (ct. 452) | 07 | |||
| 5. Alte creanțe (ct. 267-446*+461-473* +5187) | 08 | |||
| TOTAL: (rd. 04 la 08) | 09 | |||
| II. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT | ||||
| 1. Investiții financiare pe termen scurt (ct. 506 + 508 + 5113 + 5114) | 10 | |||
| III. CASĂ ȘI CONTURI LA BĂNCI (ct. 5112 + 512 + 531) | 11 | |||
| ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 09 + 10 + 11) | 12 | |||
| C | CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) | 13 | ||
| D | DATORII: SUME CARE URMEAZĂ SĂ FIE PLĂTITE ÎNTR-O PERIOADĂ DE PÂNĂ LA UN AN | |||
| 1. Avansuri încasate (ct. 419) | 14 | |||
| 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) | 15 | |||
| 3. Efecte de plătit (ct. 403) | 16 | |||
| 4. Sume datorate privind decontările cu participanții (ct. 452** + 459) | 17 | |||
| 5. Alte datorii (ct. 269 + 446** + 462 + 473** + 509 + 5186) | 18 | |||
| TOTAL: (rd. 14 la 18) | 19 | |||
| E | ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV DATORII CURENTE NETE (rd. 12+13-19-28) | 20 | ||
| F | TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE (rd. 03+20) | 21 | ||
| G | DATORII: SUME CARE URMEAZĂ SĂ FIE PLĂTITE DUPĂ O PERIOADĂ MAI MARE DE UN AN | |||
| 1. Avansuri încasate în contul clienților (ct. 419) | 22 | |||
| 2. Datorii comerciale (ct. 401+408) | 23 | |||
| 3. Efecte de plătit (ct. 403) | 24 | |||
| 4. Sume datorate privind decontări cu participanții (ct. 452**+459) | 25 | |||
| 5. Alte datorii (ct. 269+446**+462+473**+509+5186) | 26 | |||
| TOTAL: (rd. 22 la 26) | 27 | |||
| H | VENITURI ÎN AVANS (ct. 472) | 28 | ||
| I | CAPITALURI PROPRII | |||
| 1. Capitalul fondului de pensii private (ct. 1017) | 29 | |||
| 2. Rezerve specifice activității fondurilorde pensii (ct. 106) | 30 | |||
| 3. Rezultatul reportat aferent activității fondurilor de pensii (ct. 1171) | ||||
| Profit (ct. 1171 – sold creditor) | 31 | |||
| Pierdere (ct. 1171 – sold debitor) | 32 | |||
| 4. Rezultatul reportat provenit din corectarea erorilor contabile (ct. 1174) | X | X | ||
| Profit (ct. 1174 – sold creditor) | 33 | |||
| Pierdere(ct. 1174 – sold debitor) | 34 | |||
| 5. Profitul sau pierderea exercițiului financiar (ct. 121) | X | X | ||
| Profit (ct. 121 – sold creditor) | 35 | |||
| Pierdere (ct. 121 – sold debitor) | 36 | |||
| 6. Repartizarea profitului (ct. 129) | 37 | |||
| TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29+30-31-32+ 33-34+35-36-37) | 38”. |
Noua reglementare
Potrivit noii reglementări, anexa nr. B1 „Bilanț” se modifică și va avea următorul conținut:
„ANEXA B1*)
la normă
*) Anexa nr. B1 este reprodusă în facsimil.
FONDUL DE PENSII PRIVATE
Bilanț
la data de 31 decembrie ………….
____________________________________________________________________________
| Denumirea indicatorului | Nr. |Sold la |Sold la |
| | rând.|începutul |sfârșitul |
| | |exercițiului|exercițiului|
| | |financiar |financiar |
| | | (lei) | (lei) |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| Col. 1 |Col. 2| Col. 3 | Col. 4 |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| A. ACTIVE IMOBILIZATE | | |
|___________________________________________|______|_________________________|
| I. IMOBILIZĂRI FINANCIARE | | |
|___________________________________________|______|_________________________|
| 1. Titluri imobilizate (ct. 265) | 1 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 2. Creanțe imobilizate (ct. 267) | 2 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| TOTAL: (rd. 01 la 02)| 3 | – | – |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| B. ACTIVE CIRCULANTE | | |
|___________________________________________|______|_________________________|
| I. CREANȚE (sume ce trebuie să fie | | |
| încasate după o perioadă mai mare de un | | |
| an) | | |
|___________________________________________|______|_________________________|
| 1. Clienți (ct. 411) | 4 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 2. Efecte de primit de la clienți (ct. | 5 | | |
| 413) | | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 3. Creanțe – furnizori debitori (ct. 409) | 6 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 4. Decontări cu participanții (ct. 452) | 7 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 5. Alte creanțe (ct. 267 + 446* + 461 + | 8 | | |
| 473* + 5187) | | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| TOTAL: (rd. 04 la 08)| 9 | – | – |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| II. INVESTIȚII FINANCIARE PE TERMEN SCURT | | |
|___________________________________________|______|_________________________|
| 1. Investiții financiare pe termen scurt | 10 | | |
| (ct. 506 + 508 + 5113 + 5114) | | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| III. CASA ȘI CONTURI LA BĂNCI(ct. 5112 | 11 | | |
| + 512 + 531) | | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| ACTIVE CIRCULANTE TOTAL: (rd. 09 + 10 + | 12 | – | – |
| 11) | | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| C. CHELTUIELI ÎN AVANS (ct. 471) | 13 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| D. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O | | |
| PERIOADĂ DE PÂNĂ LA 1 AN | | |
|___________________________________________|______|_________________________|
| 1. Avansuri încasate (ct. 419) | 14 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 2. Datorii comerciale (ct. 401 + 408) | 15 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 3. Efecte de plătit (ct. 403) | 16 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 4. Sume datorate privind decontările cu | 17 | | |
| participanții (ct. 452** + 459) | | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 5. Alte datorii (ct. 269 + 446** + 462 + | 18 | | |
| 463 + 473** + 509 + 5186), din care: | | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| TOTAL (rd. 14 la 18) | 19 | – | – |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| E. ACTIVE CIRCULANTE NETE, RESPECTIV | 20 | – | – |
| DATORII CURENTE NETE (rd. 12 + 13 – 19 – | | | |
| 28) | | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| F. TOTAL ACTIVE MINUS DATORII CURENTE | 21 | – | – |
| (rd. 03 + 20) | | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| G. DATORII CE TREBUIE PLĂTITE ÎNTR-O | | |
| PERIOADĂ MAI MARE DE 1 AN | | |
|___________________________________________|______|_________________________|
| 1. Avansuri încasate (ct. 419) | 22 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 2. Datorii comerciale (ct. 401 + 408) | 23 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 3. Efecte de plătit (ct. 403) | 24 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 4. Sume datorate privind decontări cu | 25 | | |
| participanții (ct. 452** + 459) | | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 5. Alte datorii (ct. 269 + 446** + 462 + | 26 | | |
| 463 + 473** + 509 + 5186), din care: | | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| TOTAL: (rd. 22 la 26) | 27 | – | – |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| H. VENITURI ÎN AVANS (ct. 472) | 28 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| I. CAPITALURI PROPRII | | |
|___________________________________________|______|_________________________|
| 1. Capitalul fondului de pensii private | 29 | | |
| (ct. 1017) | | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 2. Rezerve specifice activității | 30 | | |
| fondurilor de pensii (ct. 106) | | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 3. Rezultatul reportat aferent | | |
| activității fondurilor de pensii | | |
| (ct. 1171) | | |
|___________________________________________|______|_________________________|
| Profit (ct. 1171 – sold creditor) | 31 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| Pierdere (ct. 1171 – sold debitor) | 32 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 4. Rezultatul reportat provenit din | | |
| corectarea erorilor contabile (ct. 1174) | | |
|___________________________________________|______|_________________________|
| Profit (ct. 1174 – sold creditor) | 33 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| Pierdere (ct. 1174 – sold debitor) | 34 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 5. Profitul sau pierderea exercițiului | | |
| financiar (ct. 121) | | |
|___________________________________________|______|_________________________|
| Profit (ct. 121 – sold creditor) | 35 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| Pierdere (ct. 121 – sold debitor) | 36 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| 6. Repartizarea profitului (ct. 129) | 37 | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| TOTAL CAPITALURI PROPRII (rd. 29 + 30 + | 38 | – | – |
| 31 – 32 + 33 – 34 + 35 – 36 – 37) | | | |
|___________________________________________|______|____________|____________|
| ADMINISTRATOR, Întocmit, |
| Numele, prenumele și semnătura Numele, prenumele și semnătura |
––––
*) Solduri debitoare ale conturilor respective
**) Solduri creditoare ale conturilor respective”.
Opinii
Mircea Ursuța
23 apr. 2024 Recurs vs. apel în contencios administrativ. Tradiţie vs. avantaje (citește)
Vă recomandăm:
Despre autor:
Redacția ProLege
Rubrica ACTUALITATE LEGISLATIVĂ aduce la cunoştinţa utilizatorilor principalele schimbări legislative survenite recent în diverse domenii, înlesnind astfel activitatea de informare şi de cercetare desfăşurată de practicieni şi reducând semnificativ şi eficient timpul dedicat respectivei activităţi.
