Reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private – modificări (Norma ASF nr. 8/2019)

De Redacția ProLege

11 apr. 2019

Vizualizari: 3797

Anexa nr. A2 „Contul de profit și pierdere” din Norma ASF nr. 14/2015 privind reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private (modificat prin Norma ASF nr. 8/2019)

Vechea reglementare

În vechea reglementare, anexa nr. A2 „Contul de profit și pierdere” prevedea:

„Anexa nr. A2
la normă
Contul de profit și pierdere
la data de 31 decembrie____

	Identificarea elementului	Rând	Realizări aferente perioadei de raportare
	Identificarea elementului	Rând	Exercițiul financiar precedent (lei)	Exercițiul financiar curent (lei)
	Col. 1	Col.2	Col.3	Col.4
VENITURI DIN EXPLOATARE
	1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 la 03)	01
	a) Venituri din activitatea de exploatare (ct. 704+705+706+708)	02
	b) Venituri din subvenții de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (ct. 741)	03
	2. Venituri din producția de imobilizări (ct. 721+722)	04
	3. Alte venituri din exploatare (ct.755+758)	05
	VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL (rd. 01+04+05)	06
CHELTUIELI DIN EXPLOATARE
	4. Cheltuieli cu materialele și alte cheltuieliexterne (rd. 08 la 10)	07
	a) Cheltuieli cu materialele consumabile (ct. 602)	08
	b) Alte cheltuieli cu materialele (ct. 603+604+608-609)	09
	c) Alte cheltuieli externe (cu energia și apă) (ct. 605-741)	10
	5. Cheltuieli suportate de administrator în legătură cu activitatea de administrare a fondului de pensii private (ct. 620)	11
	6. Cheltuieli cu personalul (rd. 13+14)	12
	a) Salarii și indemnizații (ct. 641+642+643+644)	13
	b) Cheltuieli cu asigurările și protecția socială (ct. 645)	14
	7. Ajustări	15
	a) Ajustări de valoare privind imobilizările corporale și necorporale (rd. 17-18)	16
	a.1) Cheltuieli (ct. 6811 +6813+6817)	17
	a.2) Venituri (ct. 7813+7816+7815)	18
	b) Ajustări de valoare privind activele circulante (rd. 20-21)	19
	b.1) Cheltuieli (ct. 654+6814)	20
	b.2) Venituri (ct. 754+7814)	21
	8. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 23+24+25)	22
	a) Cheltuieli privind prestațiile externe (ct. 611+612+613+614+615+621+622+623+624+625+ 626+627+628)	23
	b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe și vărsăminte asimilate (ct. 635)	24
	c) Alte cheltuieli de exploatare (ct. 652+655+658)	25
	9. Ajustări privind provizioanele (rd.27-28)	26
	a) Cheltuieli (ct. 6812)	27
	b) Venituri (ct. 7812)	28
	CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL (rd. 07 + 11 + 12 + 16 + 19 + 22 + 26)	29
PROFITUL SAU PIERDEREA DIN ACTIVITATEA DE EXPLOATARE
	– Profit (rd.6-29)	30
	– Pierdere (29-6)	31
VENITURI FINANCIARE
	11. Venituri din interese de participare (ct. 7611+7613)	32
	– din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate	33
	12. Alte dobânzi de încasat și venituri similare (ct. 766)	34
	– din care, veniturile obținute de la entitățile afiliate	35
	13. Alte venituri financiare (ct. 762+764+765+767+768)	36
	VENITURI FINANCIARE – TOTAL (rd. 32 + 34 + 36)	37
CHELTUIELI FINANCIARE
	14. Ajustarea valorii imobilizărilor financiareși a investițiilor financiare deținute ca active circulante (rd. 39-40)	38
	Cheltuieli (ct. 686)	39
	Venituri (ct. 786)	40
	15. Dobânzi de plătit și alte cheltuieli similare (ct. 666)	41
	– din care, cheltuieli în relația cu entitățileafiliate	42
	16. Alte cheltuieli financiare (ct. 663+664+665+667+668)	43
	CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL (rd. 38+41+43)	44
PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ
	– Profit (rd.37-44)	45
	– Pierdere (rd.44-37)	46
VENITURI TOTALE (rd. 06 + 37)		47
CHELTUIELI TOTALE (rd. 29 + 44)		48
PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT (Ă)
	– Profit (rd.47-48)	49
	– Pierdere (rd.48-47)	50
Impozitul pe profit (ct. 691)		51
Alte impozite (ct. 698)		52
PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A EXERCIȚIULUI FINANCIAR
	– Profit (rd.49-51-52)	53
	– Pierdere (rd.50+51+52)	54 ”.

Noua reglementare

Potrivit noii reglementări, anexa nr. A2 „Contul de profit și pierdere” se modifică și va avea următorul conținut:

„ANEXA A2*)

la normă

*) Anexa nr. A2 este reprodusă în facsimil.

SOCIETATEA DE PENSII PRIVATE

BROKERUL DE PENSII PRIVATE

Contul de profit și pierdere

la data de 31 decembrie ……………

Conferința națională „Prevenirea și combaterea spălării banilor”. Impactul noii legi asupra profesiilor liberale

____________________________________________________________________________

| Denumire indicator | Nr. rând | Realizări aferente |

| | | perioadei de raportare |

| | |_________________________|

| | | Exercițiul | Exercițiul |

| | | financiar |financiar |

| | | precedent |curent |

| | | (lei) | (lei) |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| Col. 1| Col. 2 | Col. 3 | Col. 4 |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| VENITURI DIN EXPLOATARE | X | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 1. Cifra de afaceri netă (rd. 02 + | 1 | – | – |

| 03) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a) Venituri din activitatea de | 2 | | |

| exploatare (ct. 704 + 705 + 706 + | | | |

| 708), (rd. 2.1 + 2.2 + 2.3 + 2.4) din | | | |

| care: | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a1) Venituri din servicii prestate | 2.1 | | |

| (ct. 704) (rd. 2.1.1 + 2.1.2) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a1.1) Venituri din servicii prestate –| 2.1.1 | | |

| Pilon 2 (ct. 7041) (rd. 2.1.1.1 + | | | |

| 2.1.1.2 + 2.1.1.3 + 2.1.1.4) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a1.1.1) Comision de administrare – | 2.1.1.1 | | |

| Pilon 2 (ct. 70411) (rd. 2.1.1.1.1 + | | | |

| 2.1.1.1.2) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a1.1.1.1) Comision de administrare din| 2.1.1.1.1| | |

| contribuții plătite – Pilon 2 | | | |

| (ct. 704111) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a1.1.1.2) Comision de administrare din| 2.1.1.1.2| | |

| activul net al fondului de pensii | | | |

| administrat privat – Pilon 2 | | | |

| (ct. 704112) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a1.1.2) Penalități de transfer – | 2.1.1.2 | | |

| Pilon 2 (ct. 70412) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a1.1.3) Tarife pentru servicii la | 2.1.1.3 | | |

| cerere – Pilon 2 (ct. 70413) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a1.1.4) Venituri din activitatea de | 2.1.1.4 | | |

| marketing – Pilon 2 (ct. 70414) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a1.2) Venituri din servicii prestate –| 2.1.2 | | |

| Pilon 3 (ct. 7042) (rd. 2.1.2.1 + | | | |

| 2.1.2.2 + 2.1.2.3 + 2.1.2.4) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a1.2.1) Comision de administrare – | 2.1.2.1 | | |

| Pilon 3 (ct. 70421) (rd. 2.1.2.1.1 + | | | |

| 2.1.2.1.2) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a1.2.1.1) Comision de administrare din| 2.1.2.1.1| | |

| contribuții plătite – Pilon 3 | | | |

| (ct. 704211) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a1.2.1.2) Comision de administrare din| 2.1.2.1.2| | |

| activul net al fondului de pensii | | | |

| facultative – Pilon 3 (ct. 704212) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a1.2.2) Penalități de transfer – Pilon| 2.1.2.2 | | |

| 3 (ct. 70422) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a1.2.3) Tarife pentru servicii la | 2.1.2.3 | | |

| cerere – Pilon 3 (ct. 70423) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a1.2.4) Venituri din activitatea de | 2.1.2.4 | | |

| marketing – Pilon 3 (ct. 70424) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a2) Venituri din studii și cercetări |2.2 | | |

| (ct. 705) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a3) Venituri din redevențe, locații de| 2.3 | | |

| gestiune și chirii (ct. 706) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a4) Venituri din activități diverse | 2.4 | | |

| (ct. 708) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| b) Venituri din subvenții de | 3 | | |

| exploatare aferente cifrei de afaceri | | | |

| nete (ct. 741) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 2. Venituri din producția de | 4 | | |

| imobilizări (ct. 721 + 722) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 3. Alte venituri din exploatare | 5 | | |

| (ct. 755 + 758) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| VENITURI DIN EXPLOATARE – TOTAL | 6 | – | – |

| (rd. 01 + 04 + 05) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| CHELTUIELI DIN EXPLOATARE | X | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 4. Cheltuieli cu materialele și alte | 7 | – | – |

| cheltuieli externe (rd. 08 la 10) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a) Cheltuieli cu materialele | 8 | | |

| consumabile (ct. 602) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| b) Alte cheltuieli cu materialele | 9 | | |

| (ct. 603 + 604 + 608 – 609) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| c) Alte cheltuieli externe (cu energia| 10 | | |

| și apa) (ct. 605 – 741) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 5. Cheltuieli suportate de | 11 | | |

| administrator în legătură cu | | | |

| activitatea de administrare a fondului| | | |

| de pensii private (ct. 620) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 6. Cheltuieli cu personalul (rd. 13 + | 12 | – | – |

| 14) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a) Salarii și indemnizații (ct. 641 + | 13 | | |

| 642 + 643 + 644) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| b) Cheltuieli cu asigurările și | 14 | | |

| protecția socială (ct. 645 + 646) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 7. Ajustări | 15 | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a) Ajustări de valoare privind | 16 | – | – |

| imobilizările corporale și necorporale| | | |

| (rd. 17 – 18) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a.1) Cheltuieli (ct. 6811 + 6813 + | 17 | | |

| 6817) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a.2) Venituri (ct. 7813 + 7816 + 7815)| 18 | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| b) Ajustări de valoare privind | 19 | – | – |

| activele circulante (rd. 20 – 21) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| b.1) Cheltuieli (ct. 654 + 6814) | 20 | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| b.2) Venituri (ct. 754 + 7814) | 21 | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 8. Alte cheltuieli de exploatare | 22 | – | – |

| (rd. 23 + 24 + 25) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a) Cheltuieli privind prestațiile | 23 | | |

| externe (ct. 611 + 612 + 613 + 614 + | | | |

| 615 + 621 + 622 + 623 + 624 + 625 + | | | |

| 626 + 627 + 628) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| b) Cheltuieli cu alte impozite, taxe | 24 | | |

| și vărsăminte asimilate (ct. 635) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| c) Alte cheltuieli de exploatare | 25 | | |

| (ct. 652 + 655 + 658) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 9. Ajustări privind provizioanele | 26 | – | – |

| (rd. 27 – 28) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| a) Cheltuieli (ct. 6812) | 27 | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| b) Venituri (ct. 7812) | 28 | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| CHELTUIELI DE EXPLOATARE – TOTAL | 29 | – | – |

| (rd. 07 + 11 + 12 + 16 + 19 + 22 + 26)| | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 10. PROFITUL SAU PIERDEREA DIN | X | | |

| ACTIVITATEA DE EXPLOATARE | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| Profit (rd. 6 – 29) | 30 | – | – |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| Pierdere (29 – 6) | 31 | – | – |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| VENITURI FINANCIARE | X | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 11. Venituri din interese de | 32 | | |

| participare (ct. 7611 + 7613) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| din care, veniturile obținute de la | 33 | | |

| entitățile afiliate | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 12. Alte dobânzi de încasat și | 34 | | |

| venituri similare (ct. 766) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| din care, veniturile obținute de la | 35 | | |

| entitățile afiliate | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 13. Alte venituri financiare | 36 | | |

| (ct. 762 + 764 + 765 + 767 + 768) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| VENITURI FINANCIARE – TOTAL (rd. 32 + | 37 | – | – |

| 34 + 36) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| CHELTUIELI FINANCIARE | X | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 14. Ajustarea valorii imobilizărilor | 38 | – | – |

| financiare și a investițiilor | | | |

| financiare deținute ca active | | | |

| circulante (rd. 39 – 40) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| Cheltuieli (ct. 686) | 39 | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| Venituri (ct. 786) | 40 | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 15. Dobânzi de plătit și alte | 41 | | |

| cheltuieli similare (ct. 666) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| din care, cheltuieli în relația cu | 42 | | |

| entitățile afiliate | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 16. Alte cheltuieli financiare | 43 | | |

| (ct. 663 + 664 + 665 + 667 + 668) | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| CHELTUIELI FINANCIARE – TOTAL | 44 | | |

| (rd. 38 + 41 + 43) | | – | – |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| PROFITUL SAU PIERDEREA FINANCIARĂ | X | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| Profit (rd. 37 – 44) | 45 | – | – |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| Pierdere (rd. 44 – 37) | 46 | – | – |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| VENITURI TOTALE (rd. 06 + 37) | 47 | – | – |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| CHELTUIELI TOTALE (rd. 29 + 44) | 48 | – | – |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| PROFITUL SAU PIERDEREA BRUT(Ă) | X | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| Profit (rd. 47 – 48) | 49 | – | – |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| Pierdere (rd. 48 – 47) | 50 | – | – |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 17. Impozitul pe profit (ct. 691) | 51 | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| 18. Alte impozite (ct. 698) | 52 | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| PROFITUL SAU PIERDEREA NET(Ă) A | X | | |

| EXERCIȚIULUI FINANCIAR | | | |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| Profit (rd. 49 – 51 – 52) | 53 | – | – |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

| Pierdere (rd. 50 + 51 + 52) | 54 | – | – |

|_______________________________________|__________|____________|____________|

ADMINISTRATOR, Întocmit,

Numele, prenumele și semnătura Numele, prenumele și semnătura”.

Reglementările contabile conforme cu directivele europene aplicabile sistemului de pensii private – modificări (Norma ASF nr. 8/2019) was last modified: aprilie 11th, 2019 by Redacția ProLege