Documente control fiscal

Ordinul președintelui ANAF nr. 128/2025 privind aprobarea modelului și conținutului formularelor și documentelor utilizate în activitatea de control a Direcției generale antifraudă fiscală (M. Of. nr. 120 din 10 februarie 2025)

Intrare în vigoare: 10 februarie 2025

OPANAF nr. 128/2025 aprobă modelul și conținutul formularelor și documentelor utilizate în activitatea de control a Direcției generale antifraudă fiscală și abrogă Ordinul președintelui ANAF nr. 3.838/2015 privind aprobarea modelului și conținutului formularelor și documentelor utilizate în activitatea de control a Direcției generale antifraudă fiscală (M. Of. nr. 982 din 30 decembrie 2015).

Față de prevederile anterioare, pe lângă formularele: Proces-verbal, Proces-verbal de ridicare/restituire de înscrisuri, Proces-verbal de sigilare/desigilare, Invitație, Notă explicativă, acest ordin introduce două noi formulare: Somația și Procesul-verbal de prelevare probe. Somația este formularul prin care reprezentantul legal al unui contribuabil/plătitor este somat să se prezinte, în vederea efectuării/continuării controlului, la sediul Direcției generale/regionale antifraudă fiscală (conform art. 56 și 64 C. proc. fisc și O.U.G. nr. 74/2013).

Documentul se întocmește în situația în care contribuabilul/plătitorul nu a dat curs invitației inspectorilor antifraudă pentru efectuarea/continuarea controlului și a refuzat nejustificat să prezinte documentele legale și bunurile din patrimoniu necesare pentru stabilirea situației de fapt fiscale, în scopul împiedicării verificărilor financiare sau fiscale.

Contribuabilul vizat trebuie să se prezinte la sediul instituției și să pună la dispoziția autorităților documentele solicitate în termen de 15 zile de la comunicarea somației.

Conform art. 4 din Legea nr. 241/2005 pentru prevenirea si combaterea evaziunii fiscale, refuzul nejustificat de a prezenta documentele constituie infracțiune și se pedepsește cu închisoare de la un an la 6 ani.

Datele cu caracter personal la care referire acest ordin sunt prelucrate în conformitate cu prevederile Regulamentului (UE) 2016/679 din 27 aprilie 2016.