CHECKLIST (2018). Lista de verificare – modificări legislative
15 ian. 2018
Vizualizari: 2179

În tabelul următor sunt înscrise principalele acțiuni care trebuie întreprinse ca urmare a modificărilor legislative din anul 2017, cu impact în anul 2018.

No Tip de impozit/ contribuție Acțiune Termen Observații
 

1.

  

Impozit pe profit/ impozit micro

 1.1. Verificare cifra de afaceri[1] 31.03.2018 Se modifică vectorul fiscal (010)
1.2. Depunere și plata impozit micro trim. IV 2017 25.01.2018
1.3. Depunere și plata impozit profit 2017 25.03.2018
2. Impozit pe salarii si contributii sociale 2.1. Inițiere negociere colectivă cf. O.U.G. nr. 79/2017 si întocmire dosar negociere 20.12.2017 Documentul prin care s-a inițiat negocierea colectivă este obligatoriu.
2.2. Majorare salariu minim la 1900 lei (prin decizie administrator) 01.01.2018
2.3. Comunicare ITM modificare salariu brut (act adițional CIM) cf. O.U.G. nr. 79/2017 (dacă este cazul). 31.03.2018 Vectorul fiscal (introducere contributie asiguratorie) se modifica de organele fiscale
2.4. Depunere 112 – decembrie 2017 25.01.2018
2.5. Modificare soft salarii, conform noilor reguli privind contribuțiile sociale 31.01.2018
2.6. Depunere formular 205 28.02.2018
3. Impozitul pe veniturile nerezidentilor 3.1. Depunere formular 207 și 402[2] 28.02.2018
3.2. Solicitare certificate de rezidență fiscală 2018[3] 28.02.2018
3.3. Declarare și plata impozit dividende (5%) pentru dividendele distribuite în 2017 și neachitate până la 31.12.2017 25.01.2018
4. TVA 4.1. Verificare încadrare plata defalcata. Plata restantelor la 31.12.2017 până la 31.01.2018 31.01.2018 Vezi schema privind TVA split
4.2. Verificare furnizori principali – plata defalcata la 31.12.2017 01.03.2018 Firmele în insolvență și cu restante la 31.12.2017 aplica TVA split de la 01.03.2018
4.3. Declarare și plata TVA – decembrie 2017 25.01.2018
5. Accize 5.1. Declarare si plata accize –
decembrie 2017		 25.01.2018
5.2. Depunere decont anual accize (120) 30.04.2018
5.3. Verificare cota accize și alte contribuții produse accizabile 2018 01.04.2018
6. Impozite locale 6.1. Verificare reevaluare clădiri (3 ani) 31.03.2018 Depunere raport evaluare până la primul termen de plata a impozitului pe clădiri (31.03.2018), dacă este cazul
6.2. Modificare impozit auto (mijloace de transport marfa) 31.01.2018
6.3. Plata impozit clădiri, impozit teren, impozit auto 31.03.2018
7. Alte impozite 7.1. Declarare și plata impozit dividende (5%) pentru dividendele distribuite în 2017 și neachitate până la 31.12.2017 25.01.2018 Acționari/asociați români
7.2. Depunere declarație 600 de către asociați sau colaboratori (PFA, drepturi de autor, etc) 31.01.2018 Încadrarea în categoria persoanelor care depun acest formular se poate verifica mai jos

Încadrarea în categoria persoanelor care depun declarația 600:

No Descriere Suma Observații
1. Total venituri (clasa 7)         5,000,000.00
2. Ajustări negative (sume care se scad), total:                           –
a) veniturile aferente costurilor stocurilor de produse (711);
b) veniturile aferente costurilor serviciilor în curs de execuție (712);
c) veniturile din producția de imobilizări corporale și necorporale (721, 722, 725);
d) veniturile din subvenții (741);
e) veniturile din provizioane, ajustări pentru depreciere sau pentru pierdere de valoare, care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil sau au fost constituite în perioada în care persoana juridică română era supusă impozitului pe veniturile microîntreprinderilor (din 7812, 7813, 7814);
f) veniturile rezultate din restituirea sau anularea unor dobânzi și/sau penalități de întârziere, care au fost cheltuieli nedeductibile la calculul profitului impozabil (768);
g) veniturile realizate din despăgubiri, de la societățile de asigurare/reasigurare, pentru pagubele produse bunurilor de natura stocurilor sau a activelor corporale proprii (din 7581);
h) veniturile din diferențe de curs valutar (765);
i) veniturile financiare aferente creanțelor și datoriilor cu decontare în funcție de cursul unei valute, rezultate din evaluarea sau decontarea acestora (765);
j) valoarea reducerilor comerciale acordate ulterior facturării, înregistrate în contul „709”, potrivit reglementărilor contabile aplicabile (709); se trec cu semn invers
k) veniturile aferente titlurilor de plată obținute de persoanele îndreptățite, potrivit legii, titulari inițiali aflați în evidența Comisiei Centrale pentru Stabilirea Despăgubirilor sau moștenitorii legali ai acestora (768);
l) despăgubirile primite în baza hotărârilor Curții Europene a Drepturilor Omului (758);
m) veniturile obținute dintr‑un stat străin cu care România are încheiată convenție de evitare a dublei impuneri, dacă acestea au fost impozitate în statul străin (din clasa 70).
3. Ajustări pozitive (sume care se adaugă):                           –
a) valoarea reducerilor comerciale primite ulterior facturării, înregistrate în contul „609”, potrivit reglementărilor contabile  aplicabile(609)
b) în trimestrul IV sau în ultimul trimestru al perioadei impozabile, în cazul contribuabililor care își încetează existența, diferența favorabilă dintre veniturile din diferențe de curs valutar/veniturile financiare aferente creanțelor și datoriilor cu decontare în funcție de cursul unei valute, rezultate din evaluarea sau decontarea acestora, și cheltuielile din diferențe de curs valutar/cheltuielile financiare aferente, înregistrate cumulat de la începutul anului (765-665)
c) rezervele, cu excepția celor reprezentând facilități fiscale, reduse sau anulate, reprezentând rezerva legală, rezerve din reevaluarea mijloacelor fixe, inclusiv a terenurilor, care au fost deduse la calculul profitului impozabil și nu au fost impozitate în perioada în care microîntreprinderile au fost și plătitoare de impozit pe profit, indiferent dacă reducerea sau anularea este datorată modificării destinației rezervei, distribuirii acesteia către participanți sub orice formă, lichidării, divizării, fuziunii contribuabilului sau oricărui altui motiv;
d) rezervele reprezentând facilități fiscale, constituite în perioada în care microîntreprinderile au fost și plătitoare de impozit pe profit, care sunt utilizate pentru majorarea capitalului social, pentru distribuire către participanți sub orice formă, pentru acoperirea pierderilor sau pentru oricare alt motiv. În situația în care rezervele fiscale sunt menținute până la lichidare, acestea nu sunt luate în calcul pentru determinarea bazei impozabile ca urmare a lichidării.
4. Baza impozabilă (4=1-2+3)         5,000,000.00
Plafon de trecere la micro (curs 31.12.2017 – 4,6597 lei/1 euro)         4,659,700.00
Se depune 010 (TRUE=DA; FALSE = NU) FALSE
Instrucțiuni de completare excel
A. Celula in care se inscriu date              12,300.00
B. Formule – nu se modifica                1,230.00

Note:

[1] Cifra de afaceri pentru trecerea la impozit pe veniturile microîntreprinderilor se calculează conform art. 53 Cod fiscal. Modul de calcul este exemplificat în Anexa Checklist 2018.

[2] 402 Declarație informativă privind veniturile de natură salarială sau asimilate salariilor, inclusiv remunerațiile administratorilor și ale altor persoane asimilate acestora, rezidenți ai altor state membre ale Uniunii Europene, realizate în România

[3] În cazul persoanelor afiliate nerezidente din UE – declarație privind îndeplinirea condițiilor de aplicare a directivei.

CHECKLIST (2018). Lista de verificare – modificări legislative was last modified: ianuarie 15th, 2018 by Emilian Duca

Jurisprudență

Vezi tot

PARTENERI INSTITUȚIONALI

Revista de seară

Vezi tot

Opinii

Cristina Oneț 9 dec. 2024

Controlul antifraudă fiscală între eficienţă şi abuz (citește)

Călina Jugastru 2 dec. 2024

Persoană şi lucru. Reflecţii privind statutul juridic al animalului (citește)

Adrian Circa 8 nov. 2024

Considerații cu privire la gestiunea colectivă organizată prin intermedi… (citește)

Actualitate legislativă

Vezi tot

Jurisprudență CEDO

Vezi tot

Conferințe

Vezi tot

Noutati editoriale

  • Noutati editoriale ujmag
Vezi tot

Vă recomandăm:

Rămâi la curent cu noutățile juridice

Despre autori:

Emilian Duca

Este doctor în economie și are studii juridice, este consultant fiscal, membru al Camerei Consultanților fiscali din România. Cu aproape 20 de ani de experientă în consultanță fiscală și de afaceri, atât în sectorul public cât și în companii private, participă frecvent ca lector la conferințe și seminarii pe teme economice și de fiscalitate, precum și la emisiuni TV pe teme economice.
A mai scris:

Alina Duca

Are pregătire universitară economică și juridică. Are experiență semnificativă în domeniul economic, al legislației vamale, fiscale și contabile.
A mai scris:

Despre concurență sine ira et studio

Vezi tot

Ora Arbitrajului

Vezi tot

Legal Point

Vezi tot

Agenda Juridică

Vezi tot

Gânduri (ne)juridice DIN LUMEA JURIDICA

Vezi tot

Gânduri nejuridice

Vezi tot

Content parteneri

Vezi tot

Coduri principale

Vezi tot

Ultimele comentarii