Aprobarea formatului şi structurii bugetului de venituri şi cheltuieli, precum şi a anexelor de fundamentare a acestuia (OMFP nr. 3145/2017)
Anexa nr. 2
AUTORITATEA ADMINISTRAȚIEI PUBLICE CENTRALE/LOCALE
Operatorul economic . . . . . . . . . .
Sediul/Adresa . . . . . . . . . .
Cod unic de înregistrare . . . . . . . . . .
Detalierea indicatorilor economico-financiari prevăzuți în bugetul de venitul și cheltuieli și repartizarea pe trimestre a acestora
– mii lei – | ||||||||||||||||
INDICATORI | Nr. rd. | Realizat an N-2 | Prevederi an precedent (N-1) | Propuneri an curent (N) | % | % | ||||||||||
Aprobat | Preliminat / Realizat | din care: | 7 = 6/5 | 8 = 5/3a | ||||||||||||
conform HG/Ordin comun | conform Hotărarii C.A. | Trim I | Trim II | Trim III | An | |||||||||||
0 | 1 | 2 | 3 | 3a | 4 | 4a | 5 | 6a | 6b | 6c | 6 | 7 | 8 | |||
I. | VENITURI TOTALE (rd. 2 + rd. 22 + rd. 28) | 1 | ||||||||||||||
1 | Venituri totale din exploatare (rd. 3 + rd. 8 + rd. 9 + rd. 12 + rd. 13 + rd. 14), din care: | 2 | ||||||||||||||
a) | din producția vândută (rd. 4 + rd. 5 + rd. 6 + rd. 7), din care: | 3 | ||||||||||||||
a1) | din vânzarea produselor | 4 | ||||||||||||||
a2) | din servicii prestate | 5 | ||||||||||||||
a3) | din redevențe și chirii | 6 | ||||||||||||||
a4) | alte venituri | 7 | ||||||||||||||
b) | din vânzarea mărfurilor | 8 | ||||||||||||||
c) | din subvenții și transferuri de exploatare aferente cifrei de afaceri nete (rd. 10 + rd. 11), din care: | 9 | ||||||||||||||
c1 | subvenții, cf. prevederilor legale în vigoare | 10 | ||||||||||||||
c2 | transferuri, cf. prevederilor legale în vigoare | 11 | ||||||||||||||
d) | din producția de imobilizări | 12 | ||||||||||||||
e) | venituri aferente costului producției în curs de execuție | 13 | ||||||||||||||
f) | alte venituri din exploatare (rd. 15 + rd. 16 + rd. 19 + rd. 20 + rd. 21), din care: | 14 | ||||||||||||||
f1) | din amenzi și penalități | 15 | ||||||||||||||
f2) | din vânzarea activelor și alte operații de capital (rd. 18 + rd. 19), din care: | 16 | ||||||||||||||
– active corporale | 17 | |||||||||||||||
– active necorporale | 18 | |||||||||||||||
f3) | din subvenții pentru investiții | 19 | ||||||||||||||
f4) | din valorificarea certificatelor CO2 | 20 | ||||||||||||||
f5) | alte venituri | 21 | ||||||||||||||
2 | Venituri financiare (rd. 23 + rd. 24 + rd. 25 + rd. 26 + rd. 27), din care: | 22 | ||||||||||||||
a) | din imobilizări financiare | 23 | ||||||||||||||
b) | din investiții financiare | 24 | ||||||||||||||
c) | din diferențe de curs | 25 | ||||||||||||||
d) | din dobânzi | 26 | ||||||||||||||
e) | alte venituri financiare | 27 | ||||||||||||||
3 | Venituri extraordinare | 28 | ||||||||||||||
II | CHELTUIELI TOTALE (rd. 30 + rd. 136 + rd. 144) | 29 | ||||||||||||||
1 | Cheltuieli de exploatare (rd. 31 + rd. 79 + rd. 86 + rd. 120), din care: | 30 | ||||||||||||||
A. Cheltuieli cu bunuri și servicii (rd. 32 + rd. 40 + rd. 46), din care: | 31 | |||||||||||||||
A1 | Cheltuieli privind stocurile (rd. 33 + rd. 34 + rd. 37 + rd. 38 + rd. 39), din care: | 32 | ||||||||||||||
a) | cheltuieli cu materiile prime | 33 | ||||||||||||||
b) | cheltuieli cu materialele consumabile, din care: | 34 | ||||||||||||||
b1) | cheltuieli cu piesele de schimb | 35 | ||||||||||||||
b2) | cheltuieli cu combustibilii | 36 | ||||||||||||||
c) | cheltuieli privind materialele de natura obiectelor de inventar | 37 | ||||||||||||||
d) | cheltuieli privind energia și apa | 38 | ||||||||||||||
e) | cheltuieli privind mărfurile | 39 | ||||||||||||||
A2 | Cheltuieli privind serviciile executate de terți (rd. 41 + rd. 42 + rd. 45), din care: | 40 | ||||||||||||||
a) | cheltuieli cu întreținerea și reparațiile | 41 | ||||||||||||||
b) | cheltuieli privind chiriile (rd. 43 + rd. 44) din care: | 42 | ||||||||||||||
b1) | – către operatori cu capital integral/majoritar de stat | 43 | ||||||||||||||
b2) | – către operatori cu capital privat | 44 | ||||||||||||||
c) | prime de asigurare | 45 | ||||||||||||||
A3 | Cheltuieli cu alte servicii executate de terți (rd. 47 + rd. 48 + rd. 50 + rd. 57 + rd. 62 + rd. 63 + rd. 67 + rd. 68 + rd. 69 + rd. 78), din care: | 46 | ||||||||||||||
a) | cheltuieli cu colaboratorii | 47 | ||||||||||||||
b) | cheltuieli privind comisioanele și onorariul, din care: | 48 | ||||||||||||||
b1) | cheltuieli privind consultanta juridică | 49 | ||||||||||||||
c) | cheltuieli de protocol, reclamă și publicitate (rd. 51 + rd. 53), din care: | 50 | ||||||||||||||
c1) | cheltuieli de protocol, din care: | 51 | ||||||||||||||
– tichete cadou potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare | 52 | |||||||||||||||
c2) | cheltuieli de reclamă și publicitate, din care: | 53 | ||||||||||||||
– tichete cadou ptr. cheltuieli de reclamă și publicitate, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare | 54 | |||||||||||||||
– tichete cadou ptr. campanii de marketing, studiul pieței, promovarea pe piețe existente sau noi, potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare | 55 | |||||||||||||||
– ch. de promovare a produselor | 56 | |||||||||||||||
d) | Ch. cu sponsorizarea, potrivit O.U.G. nr. 2/2015 (rd. 58 + rd. 59 + rd. 61), din care: | 57 | ||||||||||||||
d1) | ch. de sponsorizare in domeniul medical și sănătate | 58 | ||||||||||||||
d2) | ch. de sponsorizare in domeniile educație, învățământ, social și sport, din care: | 59 | ||||||||||||||
d3) | – pentru cluburile sportive | 60 | ||||||||||||||
d4) | ch. de sponsorizare pentru alte acțiuni și activități | 61 | ||||||||||||||
e) | cheltuieli cu transportul de bunuri și persoane | 62 | ||||||||||||||
f) | cheltuieli de deplasare, detașare, transfer, din care: | 63 | ||||||||||||||
– cheltuieli cu diurna (rd. 65 + rd. 66), din care: | 64 | |||||||||||||||
-interna | 65 | |||||||||||||||
-externa | 66 | |||||||||||||||
g) | cheltuieli poștale și taxe de telecomunicații | 67 | ||||||||||||||
h) | cheltuieli cu serviciile bancare și asimilate | 68 | ||||||||||||||
i) | alte cheltuieli cu serviciile executate de terți, din care: | 69 | ||||||||||||||
i1) | cheltuieli de asigurare și pază | 70 | ||||||||||||||
i2) | cheltuieli privind întreținerea și funcționarea tehnicii de calcul | 71 | ||||||||||||||
i3) | cheltuieli cu pregătirea profesională | 72 | ||||||||||||||
i4) | cheltuieli cu reevaluarea imobilizărilor corporale și necorporale, din care: | 73 | ||||||||||||||
– aferente bunurilor de natura domeniului public | 74 | |||||||||||||||
i5) | cheltuieli cu prestațiile efectuate de filiale | 75 | ||||||||||||||
i6) | cheltuieli privind recrutarea și plasarea personalului de conducere cf. O.U.G. nr. 109/2011 | 76 | ||||||||||||||
i7) | cheltuieli cu anunțurile privind licitațiile și alte anunțuri | 77 | ||||||||||||||
j) | alte cheltuieli | 78 | ||||||||||||||
B Cheltuieli cu impozite, taxe și vărsăminte asimilate (rd. 80 + rd. 81 + rd. 82 + rd. 83 + rd. 84 + rd. 85), din care: | 79 | |||||||||||||||
a) | ch. cu taxa pt. activitatea de exploatare a resurselor minerale | 80 | ||||||||||||||
b) | ch. cu redevența pentru concesionarea bunurilor publice și resursele minerale | 81 | ||||||||||||||
c) | ch. cu taxa de licență | 82 | ||||||||||||||
d) | ch. cu taxa de autorizare | 83 | ||||||||||||||
e) | ch. cu taxa de mediu | 84 | ||||||||||||||
f) | cheltuieli cu alte taxe și impozite | 85 | ||||||||||||||
C. Cheltuieli cu personalul (rd. 87 + rd. 100 + rd. 104 + rd. 113), din care: | 86 | |||||||||||||||
C0 | Cheltuieli de natură salarială (rd. 88 + rd. 92) | 87 | ||||||||||||||
C1 | Cheltuieli cu salariile (rd. 89 + rd. 90 + rd. 91), din care: | 88 | ||||||||||||||
a) salarii de bază | 89 | |||||||||||||||
b) sporuri, prime și alte bonificații aferente salariului de bază (conform CCM) | 90 | |||||||||||||||
c) alte bonificații (conform CCM) ‘ | 91 | |||||||||||||||
C2 | Bonusuri (rd. 93 + rd. 96 + rd. 97 + rd. 98 + rd. 99), din care: | 92 | ||||||||||||||
a) cheltuieli sociale prevăzute la art. 25 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal*), cu modificările și completările ulterioare, din care: | 93 | |||||||||||||||
– tichete de creșă, cf. Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare; | 94 | |||||||||||||||
– tichete cadou pentru cheltuieli sociale potrivit Legii nr. 193/2006, cu modificările ulterioare; | 95 | |||||||||||||||
b) tichete de masă; | 96 | |||||||||||||||
c) vouchere de vacanță; | 97 | |||||||||||||||
d) ch. privind participarea salariaților la profitul obținut în anul precedent | 98 | |||||||||||||||
e) alte cheltuieli conform CCM. | 99 | |||||||||||||||
C3 | Alte cheltuieli cu personalul (rd. 101 + rd. 102 + rd. 103), din care: | 100 | ||||||||||||||
a) ch. cu plățile compensatorii aferente disponibilizărilor de personal | 101 | |||||||||||||||
b) ch. cu drepturile salariale cuvenite în baza unor hotărâri judecătorești | 102 | |||||||||||||||
c) cheltuieli de natură salarială aferente restructurării, privatizării, administrator special, alte comisii și comitete | 103 | |||||||||||||||
C4 | Cheltuieli aferente contractului de mandat și a altor organe de conducere și control, comisii și comitete (rd. 105 + rd. 108 + rd. 111 + rd. 112), din care: | 104 | ||||||||||||||
a) pentru directori/directorat | 105 | |||||||||||||||
– componenta fixă | 106 | |||||||||||||||
– componenta variabilă | 107 | |||||||||||||||
b) pentru consiliul de administrație/consiliul de supraveghere, din care: | 108 | |||||||||||||||
– componenta fixă | 109 | |||||||||||||||
– componenta variabilă | 110 | |||||||||||||||
c) pentru AGA și cenzori | 111 | |||||||||||||||
d) pentru alte comisii și comitete constituite potrivit legii | 112 | |||||||||||||||
C5 | Cheltuieli cu contribuțiile datorate de angajator | 113 | ||||||||||||||
D. Alte cheltuieli de exploatare (rd. 115 + rd. 118 + rd. 119 + rd. 120 + rd. 121 + rd. 122), din care: | 114 | |||||||||||||||
a) | cheltuieli cu majorări și penalități (rd. 122 + rd. 123), din care: | 115 | ||||||||||||||
– către bugetul general consolidat | 116 | |||||||||||||||
– către alți creditori | 117 | |||||||||||||||
b) | cheltuieli privind activele imobilizate | 118 | ||||||||||||||
c) | cheltuieli aferente transferurilor pentru plata personalului | 119 | ||||||||||||||
d) | alte cheltuieli | 120 | ||||||||||||||
e) | ch. cu amortizarea imobilizărilor corporale și necorporale | 121 | ||||||||||||||
f) | ajustări și deprecieri pentru pierdere de valoare și provizioane (rd. 123-rd. 126), din care: | 122 | ||||||||||||||
f1) | cheltuieli privind ajustările și provizioanele | 123 | ||||||||||||||
f1. 1) | -provizioane privind participarea la profit a salariaților | 124 | ||||||||||||||
f1. 2) | – provizioane in legătura cu contractul de mandat | 125 | ||||||||||||||
f2) | venituri din provizioane și ajustări pentru depreciere sau pierderi de valoare , din care: | 126 | ||||||||||||||
f2. 1) | din anularea provizioanelor (rd. 128 + rd. 129 + rd. 1 30), din care: | 127 | ||||||||||||||
– din participarea salariaților la profit | 128 | |||||||||||||||
– din deprecierea imobilizărilor corporale și a activelor circulante | 129 | |||||||||||||||
– venituri din alte provizioane | 130 | |||||||||||||||
2 | Cheltuieli financiare (rd. 132 + rd. 135 + rd. 138), din care: | 131 | ||||||||||||||
a) | cheltuieli privind dobânzile, din care: | 132 | ||||||||||||||
a1) | aferente creditelor pentru investiții | 133 | ||||||||||||||
a2) | aferente creditelor pentru activitatea curentă | 134 | ||||||||||||||
b) | cheltuieli din diferențe de curs valutar, din care: | 135 | ||||||||||||||
b1) | aferente creditelor pentru investiții | 136 | ||||||||||||||
b2) | aferente creditelor pentru activitatea curentă | 137 | ||||||||||||||
c) | alte cheltuieli financiare | 138 | ||||||||||||||
3 | Cheltuieli extraordinare | 139 | ||||||||||||||
III | REZULTATUL BRUT (profit/pierdere) (rd. 1-rd. 29) | 140 | ||||||||||||||
venituri neimpozabile | 141 | |||||||||||||||
cheltuieli nedeductibile fiscal | 142 | |||||||||||||||
IV | IMPOZIT PE PROFIT | 143 | ||||||||||||||
V | DATE DE FUNDAMENTARE | |||||||||||||||
1 | Venituri totale din exploatare, din care: (rd. 2) | 144 | ||||||||||||||
a) | – venituri din subvenții și transferuri | 145 | ||||||||||||||
b) | – alte venituri care nu se iau în calcul la determinarea productivității muncii, cf. Legii anuale a bugetului de stat | 146 | ||||||||||||||
2 | Cheltuieli de natură salarială (rd. 87), din care: **) | 147 | ||||||||||||||
a) | . . . . . . . . . . | 148 | ||||||||||||||
b) | . . . . . . . . . . | 149 | ||||||||||||||
c) | . . . . . . . . . . | 150 | ||||||||||||||
3 | Cheltuieli cu salariile (rd. 88) | 151 | ||||||||||||||
4 | Nr. de personal prognozat la finele anului | 152 | ||||||||||||||
5 | Nr. mediu de salariați | 153 | ||||||||||||||
6 | a) | Câștigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salarială [(rd. 147 – rd. 93* – rd. 98)/rd. 153]/12*1000 | 154 | x | x | x | ||||||||||
b) | Câștigul mediu lunar pe salariat (lei/persoană) determinat pe baza cheltuielilor de natură salarială, recalculat cf. Legii anuale a bugetului de stat | 155 | x | x | x | |||||||||||
7 | a) | Productivitatea muncii în unități valorice pe total personal mediu (mii lei/persoană) (rd. 2/rd. 753) | 156 | x | x | x | ||||||||||
b) | Productivitatea muncii în unități valorice pe total personal mediu recalculată cf. Legii anuale a bugetului de stat | 157 | x | x | x | |||||||||||
c) | Productivitatea muncii în unități fizice pe total personal mediu (cantitate produse finite/persoană) W = QPF/rd. 153 | 158 | x | x | x | |||||||||||
c1) | Elemente de calcul al productivității muncii în unități fizice, din care | 159 | x | x | x | |||||||||||
– cantitatea de produse finite (QPF) | 160 | x | x | x | ||||||||||||
– preț mediu (p) | 161 | x | x | x | ||||||||||||
– valoare = QPF x p | 162 | x | x | x | ||||||||||||
– pondere in venituri totale de exploatare = rd. 159/rd. 2 | 163 | x | x | x | ||||||||||||
8 | Plăți restante | 164 | ||||||||||||||
9 | Creanțe restante, din care: | 165 | ||||||||||||||
– de la operatori cu capital integral/majoritar de stat | 166 | |||||||||||||||
– de la operatori cu capital privat | 167 | |||||||||||||||
– de la bugetul de stat | 168 | |||||||||||||||
– de la bugetul local | 169 | |||||||||||||||
– de la alte entități | 170 | |||||||||||||||
10 | Credite pentru finanțarea activității curente (soldul rămas de rambursat) | 171 |
*) În limita prevăzută la art. 25 alin. (3) lit. b din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare
**) Se vor evidenția distinct sumele care nu se iau în calcul la determinarea creșterii câștigului mediu brut lunar, prevăzute în Legea anuală a bugetului de stat.
CONDUCĂTORUL UNITĂȚII, | CONDUCĂTORUL COMPARTIMENTULUI FINANCIAR-CONTABIL |
Anexa nr. 3
Gradul de realizare a veniturilor totale
– mii lei – | ||||||||
Nr. crt. | Indicatori | Prevederi an N-2 | % 4 = 3/2 | Prevederi an precedent (N-1) | % 7 = 6/5 | |||
Aprobat | Realizat | Aprobat | Realizat | |||||
0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |
I. | Venituri totale (rd. 1 + rd. 2 + rd. 3)*), din care: | |||||||
1 | Venituri din exploatare*) | |||||||
2. | Venituri financiare | |||||||
3. | Venituri extraordinare |
*) Veniturile totale și veniturile din exploatare vor fi diminuate cu sumele primite de la bugetul de stat.
Conducătorul unității, . . . . . . . . . . | Conducătorul Compartimentului financiar-contabil, . . . . . . . . . . |